Rechnungsdatum 2011 verbuchen in 2012?

Hallo,

m.E. ist der Lieferzeitpunkt maßgeblich, daher also erst in 2012.

Gruß, Buchi

Zitat
sorry für die doofe ausdrucksweise aber rechnungswesen war noch nie meine stärke smile:)

Macht nichts, meine ist es auch nicht

Zu deiner Frage:

Es hat sich doch noch kein Erfolg realsiert. Der Kauf gilt buchhalterisch als schwebendes Geschäft und erzeugt keinen Handlungsbedarf in der Buchhaltung. Mit dem Erhalt der Rechnung hat sich auch noch kein Ertrag/ Aufwand realsiert. Ihr habt halt einfach nur eine vorweggenommene rechnung erhalten.
Wie bibu schon schrieb ist der leistungszeitpunkt entscheidend. Hättet ihr bereits bezahlt, hättet ihr eure Leistung erbracht und du müsstest im Jahresabschluss einen ARAP einbuchen, da die Zahlung einen Aufwand des Folgejahres betrifft.


MfG

Aza

Ein ARAP ist ein aktiver Rechnungsabgrenzungsposten. Das Gegenstück ist ein passiver Rechnungsabgrenzungsposten (PRAP).
Ein PRAP müsstest du bilden, wenn euer Kunde bereits das Entgelt an euch in 2011 gezahlt hätte. Dann hättet ihr nämliche eine Zahlung erhalten die erst Ertrag in 2012 wird.

Rechnungsabgrenzungsposten dienen also allein dafür Aufwand und Erträge der Periode zuzuordnen in die sie gehören. Da Aufwand und Erträge aber nur durch LEISTUNGEN entstehen, gehören sie zwangsläufig in die Periode in der die Leistung erbracht wird. Und das ist bei euch eben erst in 2012, denn da wird geliefert (= Leistung erbracht.
Die Lieferung eures Lieferanten an euch führt zu einem Werteverzehr (= Aufwand). Eure Lieferung an euren Kunden führt zu einem Wertezuwachs (=Ertrag). Da ihr sicherlich mehr von eurem Kunden verlangt, als ihr bezahlt habt, wird in der GuV eine Überschuss der Erträge über die Aufwendungen entstehen. Das ist dann euer Gewinn.
Das euer Lieferant direkt an euren Kunden liefert, ändert nichts an der soeben dargestellten Konstellation. Das ist nur ein verkürzter Lieferweg. In der Umsatzsteuer bezeichnet man solche Geschäfte als Dreiecksgeschäft.

zu deiner Frage a)

Aus ertragssteuerlicher Sicht hättest du die Rechnung an euren Kunden rausschicken können. Allerdings wäre das überflüssig. Ihr hättet dann ebenfalls einfach nur einen Beleg der leistung vorweggenommen.
Allerdings hättest du umsatzsteuerlich behauptet, eine Leistung erbracht zu haben, obwohl du das nie gemacht hast. Das genügt der Finanzverwaltung aber bereits, um von einer enstanden Umsatzsteuer auszugehen. Sie wird verlangen das ihr die Umsatzsteuer abführt. Und dafür würde dir deine Buchhalterin zu recht den Kopf abreissen .

zu deiner Frage b)

Die verstehe ich nicht. Was meinst du damit ?

Aza