Bilanzielle Erfassung und Valuta

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Bilanzielle Erfassung und Valuta
Hallo zusammen,

ich habe eine Frage hinsichtlich der bilanziellen Abbildung und hoffe, dass mir jemand hier weiterhelfen kann.

Die Frage ist, ob ich nach HGB ein Geschäft bilanziell bereits heute abbilde (bspw. ein Wertpapier), wenn die Valuta des Geschäftes noch in der Zukunft liegt.

Beispielsweise gehandelt wird das Geaschäft zum 29.12.2010 und die Valuta ist der 02.01.2011. Wird das Geschäft dann in der Bilanz zum 31.12.2011 gezeigt oder nicht?

Vielen Dank im Voraus.

Grüße
Hallo Santino,

ich gehe in der Praxis immer vom Valutadatum aus. Hierbei definiert das Valutadatum nach meiner Erfahung den Zeitpunkt der Wertstellung; d.h. dass mit dem Valutadatum auch die tatsächliche Belastung/Gutschrift erfolgt. Für die Verzinsungen ist dieses Datum auf alle Fälle maßgebend.

Ansonsten richte ich mich immer nach den Bankbestäigungen zum Bilanzstichtag, wleche im Rahmen von Abschlussprüfungen regelmäßig erstellt werden müssen.


Gruß Martin
Bearbeitet: H.a.a.S. - 13.07.2012 16:43:21
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