Währungsumrechnung Hedge Accounting

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Währungsumrechnung Hedge Accounting
Hallo liebes Forum,

ich habe eine Frage speziell zu einer Währungsumrechnung und deren Verbuchung. Ich habe jetzt schon in mehreren wissenschaftlichen Quellen diese Vorgehensweise gesehen und bin der Meinung, dass es eigentlich falsch ist:

Beispiel: Ein deutsches Unternehmen möchte eine Maschine für 10 Millionen USD Kaufen. Um das Währungsrisiko abzusichern, schließt es ein Devisenterminkontrakt ab. Folgende Terminkurse ergeben sich:

01.01.13: 0,93 EUR/USD
01.06.13: 0,99 EUR/USD

In der Literatur wird immer wie folgt verbucht: (0,99-0,93) x 10 Millionen USD = 60 Millionen Euro.
Derivat an Sicherungsertrag 60 Millionen EUR.

Aber: Es kann doch nicht richtig sein, dass die 10 Millionen USD mit dem Terminkurs multipliziert werden, sodass man einen Euro-Betrag hat?
Meiner Meinung nach müsste der Sachverhalt wiefolgt behandelt werden: (10 Millionen USD / 0,99 ) - (10 Millionen USD / 0,93 ) = ca. 65 Millionen EUR
Derivat an Sicherungsertrag 65 Millionen EUR.

Wie seht ihr das? ^^
Bearbeitet: mikey123 - 17.02.2015 21:12:37
Hallo Mikey,

wie kommst du auf 60 Mio.? Ich erhalte 600.000 Euro für die Absicherung. Was auch mehr Sinn machen würde.

Gruß
Isso
Ja Sorry, das stimmt. Da habe ich mich vertippt.


Wie kann es aber sein, dass hier der USD-Preis mit dem Terminkurs multipliziert wird, sodass man dann einen EUR-Preis erhält, die 600.000 EUR? Normalerweise müsste man doch die (10 Millionen / 0,99 ) -  (10 Millionen / 0,93) rechnen ?!
Hallo Mikey,

zum einen musst du in deiner Buchhaltung in Landeswährung rechnen. Das müsste der Euro sein - auch bei dir  ;)

Diese Landeswährung ist für dich der Maßstab. Deswegen rechnest du ja  mit 0,93 bzw. 0,99 Cent. Das sind die Euroangaben im Verhältnis zum Dollar.

Gruß
Isso
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