latente Steuern vs. außerbilanzielle Hinzurechnung

Hallo Gogo,

latente Steuern können/müssen in der Handelsbilanz gebildet werden für unterschiedliche Ansätze HGB/ESTG und die daraus resultierende Steuerdifferenz im Vergleich zur Steuerbilanz. Die Steuerbilanz ist selbst davon nicht betroffen.

§ 60 ESTDV sagt im (2) aus, dass du eine abgeänderte Handelsbilanz einreichen kannst, oder eine eigene Steuerbilanz.

Wenn Unterschiedliche Ansätze zum HGB und ESTG auftreten, müssen diese jeweils in der Handelsbilanz und Steuerbilanz so angesetzt werden. Das HGB ist nur solange maßgeblich soweit im ESTG nichts anderes/gegensätzliches geregelt ist. gem § 5 (1) Satz 1 i.V.m. § 5 (6) ESTG

Durch Wahlrechte die beiderseitig bestehen, ist es möglich ganz wenige Abweichungen zu erreichen. Ich denke mal gerade kleinere Unternehmen die nicht so viel Bilanzpolitik betreiben wollen, werden eher die sogenannte Einheitsbilanz anstreben.

In der Handelsbilanz darfst du den Investitionsabzugsbetrag gar nicht ansetzen, das hast du richtig erkannt.

schönen Gruß

Maik