Vbl. aus Lieferung u. Leistung oder Rückstellung

Hallo Kimstern,

das sehe ich genauso wie Du. Die alte Rechnung zurückschicken mit dem Vermerk das die Maschine aufgrund von Mängeln als nicht geliefert gilt. Dazu um eine neue Rechnung mit dem neuen Datum der erneuten Lieferung bitten.

Da die Maschine mit solchen Mängeln behaftet war, das Sie nicht betriebsbereit war und somit ungenutzt wieder zurückging, die von der Firma auch anerkannt wurde, bestand somit zum 31.12. keine Vbk. diese entsteht erst mit Lieferung. Eine RS gem. § 249 ist hier ebenfalls nicht erlaubt.
Möglich wäre hier höchstens einen Investitionsabzug gem. § 7g EStg vorzunehmen.

Seht ihr die Maschine allerdings bereits vertraglich als euer Eigentum an und wird bei Rücklieferung diese euch jetzt schon vorliegende Rechnung bezahlt, dann wird das AV auch mit der ersten Lieferung aktiviert und die Vbk. eingebucht, mit allen Konsequenzen.
Dann benötigt ihr allerdings in dem Falle das der Verkauf rückabgewickelt wird, eine Gutschrift um alles wieder auszubuchen.
In diesem Fall müsste auch euer Lieferant im alten Jahr die Ust. noch ans FA abführen.

Somit denke ich mal, will auch euer Lieferant dieses Geschäft noch als schwebend betrachten und die Maschine als nicht geliefert.

Gruß

Andreas