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Buchungssatz Anleihe als Finanzanlage

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Buchungssatz Anleihe als Finanzanlage
1.
24.01.2023 23:44:08
Hallo,

ich bitte um eure Hilfe bei einem vermutlich in Wahrheit recht trivialen Sachverhalt:

- GmbH kauft am Kapitalmarkt eine Anleihe am 1.7.2022. Nennwert 100, jährlicher Kupon 6%, Fälligkeit 30.6.2023
- Kurs bei Kauf sind 103, Nebenkosten 2

Was ist nun jeweils zu buchen?

Meine Vermutung war:
- Bei Anschaffung 105 als AK der Finanzanlage
- Für die Jahresbilanz 3 Zinsertrag per sonstigem Vermögensgegenstand. Muss ich die Finanzanlage wertberichtigen wenn a) der Kurs gesunken ist oder b) unverändert ist?
- Wie gehe ich bei Fälligkeit mit der Tatsache um, dass der Schuldner mir nur 100 zurückzahlt, obwohl ich 105 als AK in den Büchern habe?

Vielen Dank für Eure Hilfe!!
 
 
 
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