Diverse Fragen zur EÜR bei Gründung im Dezember

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Diverse Fragen zur EÜR bei Gründung im Dezember
Hallo zusammen,

ich bin seit Dez 2016 Freiberufler.
Ich habe bereits im August 2016 ein Notebook gekauft. Kann ich das seit dem Zeitpunkt abschreiben oder erst seit Dezember?
Dann habe ich im Dezember 2016 noch keine Einkünfte gehabt - sehr wohl aber Ausgaben und habe auch die UST Erstattet bekommen (im Januar 2017).
Ist die UST-Erstattung für den Dezember 2016 zu berücksichtigen oder in Januar 2017 als Einnahme zu verbuchen?

Grüße,
Hanny
Hallo,

die "Gründungskosten" gehören schon zu deiner freiberuflichen Tätigkeit. Das Notebook muss daher ab Kaufzeitpunkt (= Inbetriebnahme) abgeschrieben werden. Ob hier das Finanzamt unter Umständen noch einen privaten Anteil sehen möchte (als Umsatz zu buchen), muss dir dein Steuerberater sagen.
Für die EÜR gilt grundsätzlich, dass erst die Zahlungen in die Berechnung eingehen. Allerdings gibt es für laufenden Zahlungen eine Sonderregelung in § 11 EStG, der häufig bei der UStVA greift: alle Zahlungen in einem Zeitraum von 10 Tagen vor oder nach dem Stichtag 31.12. gehören in das Jahr, für das gezahlt wird. Wenn also die USt-Erstattung (aber nur aus der Voranmeldung, nicht aus der Jahreserklärung) bis zum 10.1. 2018 auf deinem Konto eingeht, kannst du dies im Jahr 2017 als Einnahme buchen. Sonst 2018.
Hi

Noch mal wegen der 10 Tagesregelung bei Regelmäßigen Vorgängen. Verstehe ich richtig dass bei der Eür die Aufwände bis 10 Tage in den alten Monat oder Jahr gebucht werden. Bei der Umsatzsteuer Meldung zählt aber der Monat für den Gemeldet wird?
Genau umgekehrt! Lies dir einmal § 11 EStG durch - die10-Tage-Regel gilt für regelmäßige Zahlungen (also Miete etc.), damit auch für die Umsatzsteuervoranmeldung, nicht aber für jährlich anfallende oder unregelmäßig anfallende Zahlungen. Die Umsatzsteuer aus der Jahreserklärung ist damit auch nicht erfasst.
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