Buchen einer Rechnung aus GB inkl. 19% Steuer

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Buchen einer Rechnung aus GB inkl. 19% Steuer
Hallo zusammen,

ich habe eine Rechnung eines in Großbritannien ansäßigen Unternehmens erhalten, für eine Leistung die ich mit einem deutschen Unternehmen in Anspruch genommen habe. Die Rechnung enthält die folgenden Posten:

Softwaremiete: 14,00 EUR
Rabatt: -3,50 EUR

und weißt zusätzlich die Steuer (19%) = 1,99 EUR aus. In der Regel wird diese mit 0,00% angegeben. Ich verbuche die 10,50 EUR Nettobetrag auf KTO 3425 (SKR03); gegen was buche ich die verbleibenden 1,99 EUR, direkt auf KTO 1574?

Danke!
Du hast hier einen Sonderfall - elektronische Dienstleistung!
Die ausgewiesene Umsatzsteuer kannst du nicht einfach so auf ein Konto buchen - auf 1574 überhaupt nicht, weil das zugehörige Umsatzsteuerkonto fehlen würde. Meines Erachtens ist auch #3425 hier falsch, weil eben gerade nicht Reverse Charge zum Tragen kommt (kein Hinweis auf der Rechnung, daher Versteuerung in England vorgenommen, Steuer dort abgeführt).
Du kannst dir die Steuer in England erstatten lassen - ob sich der Aufwand für 1.99 Euro lohnt, musst du entscheiden. Einfach auf nicht abziehbare Umsatzsteuer (#2176) buchen.
Code
Meines Erachtens ist auch #3425 hier falsch, weil eben gerade nicht Reverse Charge zum Tragen kommt (kein Hinweis auf der Rechnung, daher Versteuerung in England vorgenommen, Steuer dort abgeführt).


Ob das Reverse Charge zum Tragen kommt, hängt nicht  davon ab was auf der Rechnung steht. In diesem Fall ist ein Reverse-Charge, mit der Folge, dass TC die Umsatzsteuer dem  FA schuldet. Konto 3425 ist natürlich falsch, da es kein IErwerb ist.
Ich würde den kompletten Betrag auf das Konto 6837( SKR 04) mit Reverse-Charge Schlüssel 94 buchen. Die Rechnung ist mit der deutschen Umsatzsteuer ausgestellt, da der engliche Unternehmer nicht weisst, dass TC ein Unternehmer ist. er hat ihm offenbar keine Ustd-Nr. gezeigt.
Zitat
Macaslaut schreibt:
Die Rechnung ist mit der deutschen Umsatzsteuer ausgestellt, da der engliche Unternehmer nicht weisst, dass TC ein Unternehmer ist. er hat ihm offenbar keine Ustd-Nr. gezeigt.
In dem Falle müsste er eine Rechnungkorrektur anfordern! So darf er nicht Reverse Charge abrechnen, da in England trotzdem eine Meldung an Deutschland (analog zum deutschen MOSS-Verfahren) notwendig ist und die USt dann auch abgeführt werden müsste.

Aber noch einmal: es handelt sich um eine elektronische Dienstleistung - hier gilt die EU-weite Regelung (in Deutschland wäre dies § 18h UStG), so dass RC m. E. nach nicht greift.
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