Die Firma hat im letzten Jahr Dezember einen Notebook gekauft und als GWG direkt abgeschrieben.
Diesen Notebook möchte sie in diesem Jahr wieder zurückgeben und wird dafür eine Stornorechnung/Gutschrift nebst Zurücküberweisung des Rechnungsbetrags erhalten. Wie ist letztere nun zu verbuchen, auch im Hinblick zur UStVa?
A: Die Buchung umkehren, was aber im Folgejahr (also dieses Jahr) irgendwie keinen Sinn ergibt: Man bucht den Netto-Betrag ins Haben des GWG-Kontos (da ist aber nichts mehr, da neues Jahr) und die ehemals Vorsteuer, die ja jetzt eher einen Umsatzsteuercharakter hat, da man ja Geld erhält, ins Haben des Vorsteuer-Kontos. Das kann später bei der UStVa problematisch werden, da man evtl einen Negativbetrag hat, wenn man nichts zum verrechnen (und kann man den überhaupt ins Vorsteuerfeld bei der UStVa eintragen? Denke eher nein).
B: Daher fände ich es logisch, das Netto einfach in "Erlös 19%" und die ehemalige Vorsteuer, jetzt eigentlich Umsatzsteuer in Umsatzsteuer 19% zu buchen. Begründung: Das ZVE ist ja letztes Jahr durch diese Betriebsausgabe gesunken und jetzt müsste es auch dann wieder in diesem Jahr steigen. Frage bleibt nur, wie der eigentliche Notebook, der ja wieder den Besitzer wechselt, abgebildet wird. Dieser ist ja nicht mehr in der neuen Bilanz des Folgejahres, da ehemals GWG.
Diesen Notebook möchte sie in diesem Jahr wieder zurückgeben und wird dafür eine Stornorechnung/Gutschrift nebst Zurücküberweisung des Rechnungsbetrags erhalten. Wie ist letztere nun zu verbuchen, auch im Hinblick zur UStVa?
A: Die Buchung umkehren, was aber im Folgejahr (also dieses Jahr) irgendwie keinen Sinn ergibt: Man bucht den Netto-Betrag ins Haben des GWG-Kontos (da ist aber nichts mehr, da neues Jahr) und die ehemals Vorsteuer, die ja jetzt eher einen Umsatzsteuercharakter hat, da man ja Geld erhält, ins Haben des Vorsteuer-Kontos. Das kann später bei der UStVa problematisch werden, da man evtl einen Negativbetrag hat, wenn man nichts zum verrechnen (und kann man den überhaupt ins Vorsteuerfeld bei der UStVa eintragen? Denke eher nein).
B: Daher fände ich es logisch, das Netto einfach in "Erlös 19%" und die ehemalige Vorsteuer, jetzt eigentlich Umsatzsteuer in Umsatzsteuer 19% zu buchen. Begründung: Das ZVE ist ja letztes Jahr durch diese Betriebsausgabe gesunken und jetzt müsste es auch dann wieder in diesem Jahr steigen. Frage bleibt nur, wie der eigentliche Notebook, der ja wieder den Besitzer wechselt, abgebildet wird. Dieser ist ja nicht mehr in der neuen Bilanz des Folgejahres, da ehemals GWG.
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