Korrekte zeitliche Zuordnung einer Rechnung

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Korrekte zeitliche Zuordnung einer Rechnung
Hallo liebes Forum!

Nachdem ich durch mitlesen die allermeisten Fragen immer klären konnte, kann ich für eine konkrete Fragestellung leider nirgends eine passende Erklärung finden.

Folgender Sachverhalt:

Ich erhalte im Dezember 2016 eine Rechnung für arbeitsmedizinische Betreuung für das Q1/2017. Zahlbar erst im Januar 2017.

Wie buche ich nun diese Rechnung, dass sie korrekterweise erst im Januar 2017 als Aufwand dargestellt wird (ob ich die Quartalsrechnung dann noch auf die Monate Januar bis März aufteile sei mal dahingestellt).?
Meine Lösung wäre nun einfach gewesen, die Rechnung mit Buchungsdatum 01.01.2017 einzubuchen, allerdings würden dann ja bei hinterlegten Zahlungszielen des Lieferanten die Fälligkeit falsch berechnet.
Gibt es eine andere Lösung als für diesen konkreten Fall dass Zahlungsziel der Rechnung manuell anzupassen?
ARAP, sonstige Verbindlichkeiten oder Rückstellung passt in diesem Fall ja sowieso nicht, da der Aufwand ja das Folgejahr betrifft und die Rechnung auch erst im Folgejahr fällig ist.

Liebe Grüße
Bearbeitet: Johnny_Controlletti - 21.11.2016 18:36:47
Sie können als durchlaufende Posten buchen. Dann im 2017 gegen Aufwand ausbuchen.
Bearbeitet: Macaslaut - 21.11.2016 20:14:55
Besitzt die Rechnung ein Datum aus 2016?
Hallo

also grundsätzlich müssen Bilanzierer nach § 4(1) oder § 5 EStG Abgrenzungen vornehmen, um den Gewinn periodengerecht zu ermitteln.
Gleiche Abgrenzungen gelten für die Umsatzsteuer / Vorsteuer.

-> Ich erhalte im Dezember 2016 eine Rechnung für arbeitsmedizinische Betreuung für das Q1/2017. Zahlbar erst im Januar 2017.

Die Eingangsrechnung im Dezember ist buchhaltungstechnisch nicht zu ignorieren, dennoch kann der Aufwand erst in 2017 stattfinden.
Ist auf der Eingangsrechnung Vorsteuer ausgewiesen, stellt sich die Frage, WANN diese Vorsteuer abgezogen werden kann, wenn das
Unternehmen generell Vorsteuerabzugsberechtigt ist.

Die Vorsteuer ist abziehbar wenn :
1. Rechnung vorliegt und gezahlt worden ist oder
2. Rechnung vorliegt und geleistet worden ist
(keines trifft zu)

ARAP kann es nicht sein, da keine Zahlung in 2016 erfolgt ist!

Ich unterstelle hier einen Bilanzierer mit Vorsteuerabzugsrecht

Buchungen Dezember 2016 (keine Bezahlung, nur Rechnungseingang):

sonstige Vermögensgegenstände 100 an sonstige Verbindlichkeiten 119
Vorsteuer Folgejahr abziehbar        19
(kein Aufwand, keine Zahlung, keine Vorsteuer in 2016)


Buchungen in 2017:
Vorsteuer 19   an Vorsteuer Folgejahr abziehbar        19
Aufwand  100 an sonstige Vermögensgegenstände100
sonstige Verbindlichkeiten 119 an Bank 119

Grüße
Patrick Jane
Patrick Jane
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