Steuern in der Handelsbilanz

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Steuern in der Handelsbilanz
Guten Morgen Forumsgemeinde,

in der Handelsbilanz sind unter §275(2) Nr 14 die Steuern vom Einkommen und Ertrag auszuweisen. Was mich irritiert ist der Umstand, dass ich die Höhe dieser erst kenne wenn ein Steuerbescheid vorliegt.

Mich würd einteressieren wie der Vorgang genau abläuft.

Viele Grüße,
Marc
Bearbeitet: MXW - 16.12.2018 12:04:34
Das sollte eigentlich im Prozess "Rückstellungen" integriert sein, denn natürlich müsst Ihr für die Steuerbelastung des Jahres die (voraussichtliche) Steuerlast ermitteln, möglicherweise auch noch latente Steueren, wenn Handels- und Steuerbilanz auseinanderdriften.

Dazu wird aus dem (vorläufigen) Handelsbilanzgewinn zunächst der Steuerbilanzgewinn ermittelt (die Vorschriften sind ja bekannt), auf diesen die Gewerbe- und Körperschaft- (oder Einkommen-)steuerbelastung ermittelt. Im nächsten Schritt werden die Vorauszahlungen abgezogen - und schwuppdiwupp hat man die Rückstellung, die natürlich gebucht werden muss (Aufwand Ertragsteuern an Steuerrückstellungen).
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