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Erbringung von sonstigen Dienstleistungen

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Erbringung von sonstigen Dienstleistungen
1.
06.04.2018 13:35:59
Hallo liebe Community :-)

ist es richtig, dass ein Unternehmen in D die Frachtkosten an einem Unternehmer in EU steuerlich wie folgt behandeln muss? (wenn das Unternehmen in D die ansässige Spedition in D beauftragt hat)

Nettobetrag mit Vermerk "Reverse Charge" und somit Anmeldung in USt-VA Zeile 21 (nicht steuerbare sonstige Leistungen)

Gilt diese Vorgehensweise auch dann wenn es sich bei den sonstigen Dienstleistungen um die Berechnung bzw. Weiterbelastung die Kosten eines Zertifikates geht?

herzlichen Dank im voraus,
Gruß NN
 
 
2.
08.04.2018 12:25:18
Hier sollte der §3a UStG und der § 13b UStG herangezogen werden. Es kommt nämlich darauf an, wo Leistungsort ist.
 
 
3.
09.04.2018 09:11:36
Hallo sogehts,

danke für deine Antwort.
Ich bräuchte noch eure Unterstützungen.  
Ich glaube ich habe Verständnisproblem bei der Definition bzw. Ermittlung der "Ort der sonstigen Leistung" ( §3a UStG und der § 13b UStG)

Fall a) Weiterbelastung der Frachtkosten (beauftragte Spedition hat seine Betriebstätte in D) vom Unternehmen in D an das Unternehmen in EU:
Ort der sonstige Leistung ist die Betriebstätte des Leistungsempfänger (Unternehmens in EU), so Nettobetrag muss man in Rechnung stellen, mit dem Vermerkt : Reverse Charge. Ist es so richtig?

Fall b) Weiterbelastung die Kosten eines Zertifikates (auch hier hat das Unternehmen das das Zertifikat erstellt, seine Sitz in D) vom Unternehmen in D an das Unternehmen in EU:
Wo ist in diesem Fall der "Ort der sonstigen Leistung"?
Wie soll man die Kosten steuerlich weiterbelasten?

Danke ganz herzlich für eure Erläuterung.
Gruß, NN
 
 
4.
10.04.2018 11:04:58
Hallo zusammen,

für eine Erläuterung wäre ich euch dankbar.

Gruß, NN
 
 
5.
10.04.2018 12:50:04
Hallo, NN

1. Ja, das ist Reverse-Charge. UstVA  Z.41. - 21. Die Ustd.-Nr des Empfängers musst du haben, da du dann später die ZM an das FA verschicken wirst. Netto-Betrag.

2. Ja, es sieht auch nach Reverse-Charge aus.  Um was für Zertifikat geht es hier?
 
 
6.
10.04.2018 13:36:55
Hallo Macaslaut,

danke dir!

ja, das mit der ZM mache ich auch.
Es handelt sich um ein Zertifikat, das die Spezifizierung der Eigenschaften eines Gerätes durch u.a. Normen etc wiedergibt.

Gruß, NN
 
 
7.
11.04.2018 09:18:03
Na ja, richtig wäre es natürlich die Kosten für das Zertifikat direkt in dem Warenpreis zu berücksichtigen. Diese Kosten sind unmittelbar mit der Herstellung bzw. Kauf und Vertrieb der Ware verbunden.  Es wird dabei keine Leistung an den Empfänger gebracht. Da allerdings eine separate Rechnung  dafür ausgestellt wird, bleibt  nichts anderes übrig als auch als Reverse-Charge zu buchen.
 
 
8.
11.04.2018 12:39:25
OK.
Danke und Gruß
 
 
 
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