MWST Berechnung bei Lieferung von DE nach CH als Dritter

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MWST Berechnung bei Lieferung von DE nach CH als Dritter
Liebe Damen und Herren,

ich habe als Unternehmen als Vermittler  zwischen Lieferant und Kunde gewirkt. Der lieferant hatt Verzollung und Lieferung unternommen. Unglücklicherweise hatt dieser weder Mich als Unternehmen und den Kunden auf den Ausfuhrpapieren angegeben. So stehen beide nicht auf den Ausgangsvermerken. Meine Buchhaltung weigert sich diese ohne Deutsche MWST abzurechen.
Der Lieferant hatt mir eine Rechnung der Ware mitt Schweizer MWST ausgestellt.

Meine Frage an Sie:

Kann dieser auftrag unsererseits ohne deutsche MWST abgerechnet werden, und mit Schweizer MWST in Rechnung gestellt werden.

WICHTIG: Lieferant hatt Standorte in DE und CH. Ware wurde von IHM von DE an CH und an Kunde geliefert.
Hallo, mazi798

damit man dir helfen kann bzw. deine Frage überhaupt verstehen kann fang besser so an:

1.   Wir habe eine Warenlieferung von A nach B ( Orte angeben) vermiitelt. Dafür bekommen wir eine Vermittlungsprovision vom ( A oder B).
2.  Weiter ist aber nicht klar: Ihr als Vermittler stellt die Rechnung an A oder B. Warum bekommt dein Unternemen jetzt die Rechnung für die Warenlieferung?
Vermittlungsleistungen in die Schweiz und die Umsatzsteuer
Grenzüberschreitende Dienstleistungen

Grundsätze:
Der Verfasser tätigt eine Vermittlungsleistung an den schweizer Abnehmer.
Der Empfänger ist Unternehmer
Der Vermittler ist Unternehmer
Ein Drittland ist umsatzsteuerlich verkürzt gesagt alles, was nicht zur Europäischen Union gehört. Damit auch die Schweiz.
Die Lieferung der Ware von DE in die CH ist eine steuerfreie Ausfuhrlieferung.


Einleitung:
Für die umsatzsteuerrechtliche Behandlung der erbrachten Dienstleistung ist entscheidend, wo die erbrachte Dienstleistung
umsatzsteuerlich erfasst wird, das heißt, wo die Leistung "steuerbar" ist. Dies hängt davon ab, wo der umsatzsteuerrechtlich
maßgebliche Leistungsort liegt.

Führt der Vermittler in Deutschland eine steuerbare Vermittlungsleistung aus, muss er prüfen, ob diese Leistung steuerfrei sein kann.
Steuerbefreiungen können sich dabei insbesondere bei der Vermittlung drittlandgrenzüberschreitender Leistungen ergeben.

Steuerbefreiungen für Vermittlungsleistungen im drittlandsgrenzüberschreitenden Bereich können sich aus § 4 Nr. 5 UStG ergeben.
Unter diese Befreiungsvorschriften fallen insbesondere:
--> Vermittlung von steuerfreien Ausfuhrlieferungen nach § 4 Nr. 1 Buchst. a UStG


Beispiel
Steuerbefreiung der Vermittlung einer Ausfuhrlieferung:
Der Vermittler Heunemann aus Erfurt vermittelt gegenüber seinem Auftraggeber A aus Untermeitingen, Deutschland, die Lieferung von Waren aus DE zu
Abnehmern in der Schweiz, A transportiert die Ware selbst in die Schweiz. Vermittler heunemann berechnet seine Vermittlungsprovision gegenüber A.

Die Vermittlungsleistung des Vermittlers ist in Deutschland ausgeführt, da die Leistung an einen Unternehmer für dessen Unternehmen ausgeführt wird.
Die Vermittlungsleistung ist steuerbar nach § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG.
Da die vermittelten Lieferungen steuerbare, aber steuerfreie Ausfuhrlieferungen sind, ist auch die in Deutschland steuerbare Vermittlungsleistung
des V nach § 4 Nr. 5 Buchst. a UStG steuerfrei.



Wichtig
Nachweisvorschriften müssen beachtet werden !!!
Zum Nachweis der Steuerfreiheit hat der Vermittler Heunemann nach § 22 UStDV alle für die Vermittlung notwendigen Daten aufzuzeichnen
(Vermittlung und den vermittelten Umsatz, den Tag der Vermittlung, Namen und Anschrift des Unternehmers, der den vermittelten Umsatz
ausgeführt hat, das vereinbarte bzw. vereinnahmte Entgelt für die Vermittlung).


Lösung:
Die Rechnung ist so oder so ohne deutsche USt auszustellen.


Gruß
PJane
PJ
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