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Fakturierungszeitpunkt beim Incoterm DAP
Hi pako90,

du hast ja noch gar keine Antwort erhalten... das darf natürlich nicht sein  ;)

Folgendes:

Das UStG enthält keine Aussage zur Frage des Zeitpunkts der Lieferung.
Das BMF-Schreiben vom 26.9.2005 (BStBl I 2005, 937) nimmt allerdings zum Leistungszeitpunkt Stellung.
Die Angabe des Leistungszeitpunkts ist nach § 14 Abs. 4 Satz 1 Nr. 6 UStG Bestandteil der ordnungsgemäßen Rechnung.

Das BMF führt dabei Folgendes aus:
In den Fällen, in denen der Gegenstand der Lieferung durch den Lieferer, den Abnehmer oder einen vom Lieferer oder vom Abnehmer beauftragten Dritten befördert oder versendet wird, gilt die Lieferung nach § 3 Abs. 6 Satz 1 UStG dort als ausgeführt, wo die Beförderung oder Versendung an den Abnehmer oder in dessen Auftrag an einen Dritten beginnt. Soweit es sich um eine Lieferung handelt, für die der Ort der Lieferung nach § 3 Abs. 6 UStG bestimmt wird, ist in der Rechnung als Tag der Lieferung der Tag des Beginns der Beförderung oder Versendung des Gegenstands der Lieferung anzugeben. Dieser Tag ist auch maßgeblich für die Entstehung der Steuer nach § 13 Abs. 1 Nr. 1 Buchst. a Satz 1 UStG. Nach dem BFH-Urteil vom 6.12.2007 (V R 24/05, BStBl II 2009, 490 unter II.1.b.) regeln die Abs. 6 und 7 des § 3 UStG den Leistungsort und zugleich auch den Zeitpunkt der Leistung (s.a. Abschn. 13.1 Abs. 2 Satz 5 und Abschn. 3.12 Abs. 7 UStAE).

Soviel zum Entstehen der Umsatzsteuer...

Einen Forderungsanspruch hast du aber theoretisch erst mit "Verschaffung der Verfügungsmacht" - also dann, wenn dein Part der Lieferung erfüllt wurde und du an den vereinbarten Ort geliefert hast und der Gefahrenübergang (lt. Incoterms) stattfand.

Wir fakturieren grundsätzlich immer zum Zeitpunkt der Versendung - bislang hat sich auch noch kein Prüfer daran gestört...

Hoffe, das hilft dir weiter!

Liebe Grüße
die drei ?
Versanddatum innergemeinschaftlichen Lieferung
Hallo,

Bei deutschen Lieferanten bestehst du auf diese Angabe, da du ja den VoST Abzug geltend machen möchtest.
Bei nem innerhemeinschaftlichen Erwerb hast du den Umsatz zu versteuern und darfst dir zeitgleich die sich  daraus ergebende VoST wieder abziehen.
Den igE musst du versteuern, egal ob das Lieferdatum drauf steht oder nicht (ebenso irrelevant ob auf die Steuerfreiheit hingewiesen wurde). Sobald du’s aber korrekterweise in dtl besteuerst, steht dir der VOST zu.
Also alles gut... trieze ihn nicht weiter... wenn er nicht mag, es geht auch so!
Liebe Grüße
Die drei ?
Hotelübernachtungen (Deutschland) im Konzernverbund
Danke, ck030.... aber dann macht’s meine Kollegin definitiv falsch  ;)
Die Rechnungen sind auf die MU ausgestellt nicht auf das ToU...
Also, dies können wir ausschließen... sehr gut!

Bleibt noch die ursprüngliche Frage:
ändert sich die Behandlung was Steuerbarkeit und Steuersatz angeht, je nachdem wie abgerechnet wird (Einzelverrechnung oder Kostenumlage)???

@macaslaut:
Einfach Reisekosten... gleiches Sachkonto als wenn AN gereist wären...

Danke sehr und einen schönen Abend!
Liebe Grüße
Hotelübernachtungen (Deutschland) im Konzernverbund
Hi Macaslaut,


eine Ableitung davon, wohin die Eingangsrechnungen gebucht wurden?  :|
Die Hotelrechnungen wurden jetzt z.B. unter den Reisekosten gebucht.

Und inwieweit würdest du das jetzt als relevant einstufen?

Danke schon mal!
LG
die drei ?
Bußgeld wg. fehlender Eichung, Bußgeld trägt Gesellschaft (KapG)
Hallo liebe Forum-Gemeinde,

kurz ne Frage zu Bußgeldern:
theoretisch natürlich persönliches Verschulden und nicht abziehbar (bzw. bei Knöllchen wird's bei uns auch vom Fahrer zurück gefordert).

Wann sind jetzt Bußgelder abzugsfähig?
Wann kann man von einem wirtschaftlichen Vorteil sprechen, der abgeschöpft wurde? (ausgenommen: Spedition, Paketzusteller... da ist es mir durchaus klar... aber die sind ja auch davon ausgenommen)

Beispiel: Eine Waage / ein Fahrtenschreiber wurde - aus Versehen - nicht geeicht. Kann man dann von einem wirtschaftlichen Vorteil sprechen? Irgendwie kann ich hier keine Argumente bzw. "Beweise" finden, welche einen BA zulassen würden... wie seht ihr das?
=> Ergo: Wenn nun hier ein Bußgeldbescheid erlasen wird -> nicht abziehbar?
Und in welche Kontenklasse würdet ihr dies reinpacken? SKR 03: 2er oder 4er?

Besten Dank und liebe Grüße
die drei ?
Hilfe bei einem Geschäftsvorfall, Adventskalender ohne §37b EStG
Hallo,

38,90 EUR netto - mit 7% VoSt? Dann wärst du ja unter 44,00 EUR.
Pro Monat könnte der AG bis zu 44 EUR steuer + sv-frei an den MA Sachbezüge verschenken (vorausgesetzt in dem Zugangsmonat erfolgte kein weiterer Sachbezug.... wird nämlich alles addiert)

Hoffe, das hilft dir weiter!
LG
die drei ?
ARAP Seminarkosten für Folgejahr
Guten Abend,
Unter was weist du normalerweise eine Anzahlung auf Dienstleistungen aus?
Du zahlst, hast aber noch keine Gegenleistung erhalten... demnach hast du ne Forderung dem Lieferanten gegenüber... ein sonstiger VG...
Liebe Grüße
ARAP Seminarkosten für Folgejahr
Hallo,
Nein-eigentlich ist es kein ARAP!
Es handelt sich nicht um einen Zeitraum in der Zukunft, sondern um einen Stichtag! (Es sei denn es ist ein Lehrgang der länger geht)
Das wäre dann eine klassische Anzahlung für Dienstleistungen - Ausweis erfolgt unter sonst VG...
ARAP Grenze wurde ebenfalls auf 800 eur angehoben (identisch mit GWG Grenze)
VorSt Abzug bei Rechnung und Zahlung
Schönen Abend euch noch!
Lg, die drei ?
Weiterbelastung von einer Veranstaltung, Muttergesellschaft und Schwestergesellschaften
Hi NN,
Diese Frage hatte ich auch vor kurzem 😁
Verschiedene WPs bzw UST-Prüfer haben mir jetzt folgendes mitgeteilt:
Bestimme die Hauptleistung... z.b eine Schulung.
Alle Nebenkosten (Hotel, Konferenzraum, Flug, etc) teilen dann das Schicksal der Hauptleistung. Also meinetwegen b2b.
Wird aber z.b für die Schulung nix berechnet, wird die Übernachtung  zur Hauptleistung, welche dann nach dem Grundstücksort beurteilt wird.
Hoffe das hilft dir weiter!
Habt ihr öfter im Konzernverbund Weiterbelastungen?
Rechnet ihr dann jede Leistung 1:1 ab oder via Umlagen nach nem %-Satz?
Liebe Grüße, die drei ?
Arbeitsessen vs. Bewirtung bei Kostenerstattung AN (GF)
Hi panikpaula,

Bei Punkt 1 würd ich ebenso urteilen.
Punkt 2 seh ich anders... entweder ist es ne Bewirtung (aber dann würden auch die Kosten des Gesprächspartners übernommen werden) oder aber es handelt sich um Ausgaben, die der AN privat zur privaten Verköstigung zu bezahlen hat. Hierfür könnte man die steuerfreien Verpf.pauschalen einsetzen um zumindest bis zu deren Höhe steuerfrei dem AN die Kosten zu erstatten...

Liebe Grüße
Die drei ?
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