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Buchen der Übernahmeposten von einem Kaufvertrag über eine Gaststätte
Hallo  :wink1:

Also hier der Sachverhalt:

Mandantin (wir nennen Sie mal A) übernimmt von der Vorbesitzerin (nenn wir mal B) die Gaststätte. (4/3 Rechner, Kein Opos)

Im Kaufvertrag steht folgendes:
_________________________________________________________
§1 Kaufvertrag umfasst aufgeführte Gegenstände:
 
*Bestuhlung 1.500€
*Getränkekühler 300€
*Biervorkühler 1.400€
*div. offenen Getränke  250€

(Insgesamt 3.450€)

§2
(1)Der vereinbarte Kaufpreis beträgt 3.450€

(2) Übernahme Verbindlichkeiten:

* Ausstehende USt VZ 01-03 2.000€
* Verb. beim Steuerberater für Buchhaltung  350€
* Mietrückstände 900€
(Insgesamt 3.250€)

Verkaufspreis             3.450€
abzüglich Verb.           3.250€

Der offene Betrag beträgt 200€ und ist an B zu überweisen.

____________________________________________________

So die relevante Fassung, Über Firmenwerte etc. steht hier nichts.

Dann gibt es noch ein Darlehn das durch einen neuen Vertrag auf A überschrieben wurde. Offener Stand 5.000€ . Unter den Unterschriften steht Handschriftlich;: Das Darlehn wird nicht ausgezahlt. Die Darlehnsnehmerin (A) übernimmt den noch offnen Saldo von der Vorbesitzerin


Nun meine Probleme:

1. Das Darlehn müsste mit bei den Verbindlichkeiten des Kaufvertrags aufgeführt werden, da A ja keine Gegenleistung für das Darlehn bekommt.

2. Wie Buche ich die Verb, und die Wirtschaftsgüter ein?

Laut meinem Chef (aber der war sich nach dem ganzen Hin und Her heute auch nicht mehr sicher) sollte ich so buchen:

(zusammengefasst, in Wahrheit alles einzeln gebucht)

35 Firmenwert    3.250€
an 640 Darlehn 1             3.250€

35 Firmenwert    5.000€
an 641 Darlehn 2          5.000€

und die WG´s

410 Geschäftsausstattung 1.400€
480 GWG                                1.800€
3200 Waren (ohne Steuer)   250€
an 640 Darlehn 1                                3.450€

Für mich ergibt dies aber keinen Sinn.... 640 Darlehn 1 wird niemals auf 0 kommt. Die Verb. werden zwar abbezahlt aber die WG´s bleiben auf 640 und haben keine Ausgleichsmöglichkeit.

3. Weil ich langsam vor lauter Zahlen die Buchhaltung nicht mehr sehe........ Es ist richtig das ich für die Buchhaltungskosten die als Verb. übernommen und entstanden sind als B noch das Geschäft geführt hat, keine VoSt abziehen kann, auch wenn A diese begleicht nachdem sie bereits Ihr Gewerbe führt..... Oder?

Zur Info.... Wir haben die Buchhaltung erst vor kurzem übernommen... Die ersten Monate war A beim Buchhaltungsbüro von B und ist dann zu uns gekommen, da dort untranderem aussagen gemacht wurden wie "Ihre Bank (von der einiges fürs Geschäft bezahlt wird) kann buchhalterisch nicht berücksichtigt werden" oder "Die Anschaffungen die Sie vor der Gewerbeanmeldung gemacht haben sind alle Privat auch wenn Sie dies fürs Geschäft geholt haben" (unteranderem der Kaufvertrag der am 30.04.2017 ausgestellt wurde, das Gewerbe aber erst zum 01.05.2017 angemeldet wurde.


Ich hoffe nach all dem Geschreibsel hier..... ^^; ..... steigt noch jemand durch und kann mir Feedback geben. Werd mir den Sachverhalt auch noch mal angestrengt durch den Kopf gehen lassen.  :o

LG
Maslo
Differenzbesteuerung im Ausland (EU), §25a - welches Konto für den differenzbesteuerten Verkauf eines Fahrzeuges innerhalb der EU?
Hallo Tax,

also erst einmal ist wichtig zu wissen ob das Fahrzeug an einen Unternehmer oder eine Privatperson verkauft wird.

Wenn es an eine Privatperson verkauft wird ist es der Buchungsatz den du in meinem oberen Post siehst.

An einen Unternehmer ist es schon schwieriger....

Heir hat der Autohändler ein Wahlrecht (!) (sofern der Einkaufspreis über 500€ liegt)

1. Das Auto wird der Differenzbesteuerung unterworfen:
                       Das Auto wird buchhalterisch genauso behandelt wie bei einem Verkauf an einen Deutschen. Der Polnische Abnehmer darf das Auto ebenfalls mit Differenzbesteuerung weiterverkaufen.

2. Das Auto wird nicht der Differenzbesteuerung unterworfen.
                      Das Verkauf ist ein Innergemeinschaftlicher   Erwerb (§6a UStG) und wird entsprechend gebucht (Erlöskonto 8320 SKR 03) Hierbei aufpassen das alle Vorraussetzungen wie USt ID nummer gegeben sind! Hier darf auch nicht mit Differenzbesteuerung weiterverkauft werden.

Hoffe es Hilft.

Liebe Grüße

Maslo
Geändert: Maslo - 20.11.2017 18:17:49
Differenzbesteuerung im Ausland (EU), §25a - welches Konto für den differenzbesteuerten Verkauf eines Fahrzeuges innerhalb der EU?
Hallo Anni  :wink1:,


wir haben erst vor kurzem einen Fahrzeughändler mit Differenzbesteuerung als Mandanten aufgenommen und dort hatte ich ebenfalls so eine ähnliche Geschichte (nur ging bei uns das Auto nach Polen).

Gebucht habe ich das Ganze so (SKR 03):

Einkauf Auto:

3220 Wareineingang über 500€ (selbst betitelt) 11.750,00 €
an 1200 Bank                                                                                     11750,00 €

Verkauf

1200 Bank                                                                         12.900,00 €
an 1776 USt                                                                                          183,61 €
an 8191 USt Erlöse nach §25 und §25a UStG 19% USt              966,39 €
an 8193 USt Erlöse nach §25 und §25a UStG ohne USt             11.750,00 €


Also ganze normal wie bei allen anderen Verkäufen im Inland, schon alleine deswegen weil die Übergabe des Autos in der Regel in Deutschland stattfindet.

LG
Maslo
Differenzbeträge
Hier mal mit Buchungsätzen


Fall 1 Zu viel Geld



RG buchung

Debitor 99,80
an Erlöse 99,80

Zahlungseingang

Bank 100,00
An Debitor 100,00

Buchung Differnez

Debitor 0,20
an Erlöse 0,20




Fall 2 zu wenig Geld bezahlt:


RG buchung

Debitor 99,80
an Erlöse 99,80

Zahlungseingang

Bank 99,00
an Debitor 99,00

Buchung Differenz

Erlösschmälerung 0,80 (hab mir nochmal die Konten genauer angeguckt und das hier wäre das richtige #SKR03 8700)
an Debitor 0,80

Hoffe das Hilft

Liebe Grüße
Maslo
Differenzbeträge
Hallo :wink1: ,

Als ich noch alleine die Buchhaltung eines Modevertriebs gemacht habe, haben wir das damals so gelöst:

1. die AR über 99,80 auf den Debitoren buchen

2. Den vollen Zahlungseingang auf den Debitor buchen (100€)

3. die 0,20€ ausbuchen über Sonstige erlöse (aber mit 19%/7%)



Bei Unterzahlungen, sprich dein Kunde zahlt statt 99,80 nur 99 euro, haben wir diese immer gegen Erlöse ausgebucht. Zumindestens wenn die Differenz nicht mehr als 3 euro war. Ab 3 euro haben wir auch Mahnungen geschrieben / dem Kunden die zuvielgezahlte Differenz zurückgezahlt.


Liebe Grüße
Maslo
Schufa Auskunft, absetzbar?
Hallo  :wink1: ,

Eine Schufaauskunft wegen einem gesperrten Konto oder z.B. einem Mietvertrag ist eine Betriebsausgabe und kann (sofern berechtigt) mit 19% USt abgezogen werden. Nurmalso eine Auskunft bin ich mir nicht so sicher....

Ob man eine Auskunft von der ESt Steuer absetzen kann glaub ich nicht, weis es aber auch nicht genau.

LG maslo
ND von einer Reifenwuchtmaschine
Ich selbst bin kein Steuerberater, nur Steuerfachangestellter der noch nie mit so einer Maschiene zu tun hatte: Unser Steuerberater ist momentan im Urlaub und ich bereite den Jahresabschluss vor.

LG
Maslo
ND von einer Reifenwuchtmaschine
Hallo  :wink1: ,

unser Mandant hat im Rahmen seiner Werkstatt eine Reifenwuchtmaschiene gebraucht für 1.500€ gekauft.

In der AfA-Tabelle kann ich leider nicht ganz zuordnen worunter so eine Maschiene fallen würde.

5.27 sonstige Be- und Verarbeitungsmaschienen hat eine ND von 13 Jahre
6.1 Wirtschaftsgürter der Werkstätte-, Labor- und Lagereinrichtungen hat eine ND von 14 Jahren

Natürlich möchte ich für meinen Mandaten für den Jahresabschluss einen Niedrige Gewinn ausweisen können, jedoch steuerlich Richtig.

Kann mir jemand helfen?
Gibt es vielleicht noch eine kürzere ND für die Maschiene?

Liebe Grüße
Maslo
USt - Sondervorauszahlung einmalig für 2 Monate?
Hallo  :wink1: ,

eine Mandantin, die sich normalerweise gegen die Dauerfristverlängerung sträubt, möchte einmalig für 2 Monate eine beantragen, da sie nicht im Land ist. Nun ist mein Chef leider im Urlaub und ich weis nicht ob und wie man so eine Ausnahme beantragt. (natürlich weis ich wie man eine normale SVZ beantragt)

Rechne ich normal 1/11 von den Vorauszahlungen 2016?
oder den Betrag dann nochmal für 2 Monate?


Bsp: insgesamte Vorauszahlungen 2016  10.000€

10.000€ *1/11 = 909€

909€ *2/12= 151,52€


Liebe Grüße

Maslo
Verpflegungsmehraufwendungen, Verpflegungsmehraufwendungen
Hallo  :wink1: ,

wenn du mehr als 8 Stunden von der ersten Tätigkeitsstätte durchgehend betrieblich fernbleibst, gibt es 12 Euro VMA
bei 24 Stunden durchgehendem betrieblichen Fernbleiben (z.B. Mehrtägiges Seminar in einer anderen Stadt) gibt es 24 Euro VMA

Solltest du als Nachtschicht z.B. am 28.05. 22 Uhr zum Kunden fahren und erst am 29.05. um 01 Uhr wieder zur 1. Tätigkeitsstätte zurückkommen, kannst du für den 28.05 (Anreisetag) 12 Euro VMA und für den 29.05. (Abreisetag) 12 Euro VMA gutmachen.

Als Nachweise würde ich dir eine Excelltabelle empfehlen die vom Arbeitgeber abgehackt ist oder ähnliches. Einfach als bestätigung fürs FA das du dir nichts ausgedacht hast.

In der Tablle sollte stehen:

Datum
Uhrzeit der Abreise von 1. TS
Uhrzeit des wieder eintreffen bei der 1. TS
ggf. Auch noch Adresse oder zumindestens der Ort und die gefahrenen KM

LG
Maslo
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