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Ausgangsrechnungen, Ausgangsrechnungen im falschen Monat gebucht
Hallo.

Sowohl Februar als auch März sind längst fällig. Daher ist es mMn egal, ob jetzt die Umsätze im Februar oder März dem FA gemeldet werden oder wurden.

Auf das Jahr gesehen gleicht sich das wieder aus.

Du darfst dem FA nur keine Umsätze "unterschlagen". Wenn Du mehr meldest als tatsächlich vorhanden, darfst Du das natürlich.

Die "Mehr"-UST aus 02/2019 dürfte auch bereits an das FA abgeführt sein. Daher ist hier auch nichts mehr zu befürchten.

Fazit: Ich würde nichts machen, wenn ansonsten alles korrekt ist.


ALTERNATIVE

Wenn Du alles umbuchst, löst das automatisch jeweils für 02/2019 und 03/2019 eine Korrektur der USTVA aus. In der Summe gleicht sich das wieder aus und es sollte nichts weiter passieren.
Allerdings empfehle ich keine Korrekturen der USTVA, da dieses immer auf eine verschleppte oder ungenaue Buchführung hindeutet (oder es könnte).
In diesem Fall, wenn es zu oft vorkommt, wird gerne mal die "Qualität und Güte" in Frage gestellt, was oftmals Prüfungen nach sich zieht.

Grüsse
Wann wird die Umsatzsteuer fällig?, Gutschrift im April für Leistung aus 2018
Hallo,

Ich muss differenzieren:

1) Boni etc.
Wenn es sich um einen Boni handelt, kann dieser nur im neuen Jahr gebucht werden, weil dieser erst dann entstanden ist, auch wenn sich die Berechnung auf andere Zeiträume bezieht.
Wir haben zB schon Boni erhalten für jahrelange Verträge (zB 3 Jahre alt etc.). Da kann man dann nichts mehr ändern im JA.


2) Gutschrift als Rechnungsersatz
Dieser Fall zeigt mMn wiedereinmal wie schwierig "Gutschriftersetzende Rechnungen" sind.

Ich würde in diesem speziellen Fall folgendes sehen:
1) Die Leistung gehört in 2018, da dort erbracht
2) Die UST gehört in 2018, da an die Leistung geknüpft
3) Wenn SOLL-Versteuerung vorliegt, dann hätte die UST auch in 2018 abgeführt werden müssen
4) Wenn IST-Versteuerung vorliegt, dann wird diese als "nicht fällige UST" in das Jahr 2019 übernommen und bei Zahlung gemeldet.

Grund:
In 2018 wusstet ihr anhand der Leistungserbringung, das eine Leistungsvergütung erfolgen wird. Diese ist somit in der Summe zum 31.12.2018 bekannt gewesen und hätte zu diesem Zeitpunkt abgegrentzt werden müssen, damit die Leistung periodengerecht zugerechnet wird.


Seht ihr das in diesem Fall (Punkt 2) ebenso?



Welcher der beiden Punkte liegt vor (1 oder 2)?
Geändert: supertuxer - 12.08.2019 22:29:19
Umsatzsteuerpflichtig seit 4. Quartal 2018 - was nun?
Hallo.

Versuche jede Rechnung aus 2018 zu korrigieren.
Jede einzelbe RG aus 2018 die noch keine UST enthält, musst Du als Nettorechnung betrachten und dort jeweils zusätzlich die gültige MWST hinzuaddieren.

Vom Gesamtbetrag aller vereinnahmten UST ziehst Du dann den Gesamtbetrag aller verauslagten UST ab (sofern Du zum Vorsteuerabzug berechtigt bist; was jedoch der Fall sein dürfte, da Du die Aufforderung zur Abgabe der USTVA erhalten hast).

Reiche einfach die Jahresmeldung für 2018 ein. Das sollte reichen ...

Ich kann nur raten, falls noch nicht geschehen, ein preiswertes "Progeamm" zu kaufen. In der Hoffnung jetzt nicht gesteinigt fur meine Empfehlung zu werden: zB "Mein Büro" ist für kleine Unternehmen rechtssicher anwendbar.
Rechnung erstellen für erhaltene Gutschrift?
Hallo Buchi.

Leider, wie so oft, steckt hier der Teufel (FA :wink1: ) im Detail.

(Zum Beispiel könnte ein Prüfer auf die Idee kommen, es u.a. ähnlich wie hier zu sehen:)

Prinzipiell, so denkt man, ist der Vorgang geheilt. Dadurch, das jedoch beide Vertragspartner innerhalb ihrer Buchhaltung den Geschäftsvorfall unter verschiedenen Dokumenten verarbeiten ist hier keine "Identität" mehr gewährleistet.

Meine Äußerungen beruhen auf einer realen Erfahrung, die wir im Rahmen einer Prüfung erleben durften. Glücklicherweise handelte es sich nur um relativ kleine Beträge, sodass es noch überschaubar war wir es "hingenommen" haben und anschließend unsere Prozesse geändert.

Damals erschien uns unser handeln auch rein logisch rechtssicher.

Grüsse
Geändert: supertuxer - 13.08.2019 07:53:59
Rechnung erstellen für erhaltene Gutschrift?
Hallo.
Das ist nicht erlaubt und sorgt für schwerwiegende Probleme:

1) Eine Gutschrft die durch den Leistungsnehmer erstellt wird, ist nur gültig wenn:
a) Dieser nicht widersprochen wird (Achtung: Durch den widerspruch werden dann ALLE Gutschriften (alte und neue) für diesen Leistungsbehmer ungültig!)
b) Wenn der Betrag zwingend positiv ist und das Dokument zwingend die Bezeichnung "Gutschrift" tragt.

2) Durch das erstellen der eigenen Rechnung wird formal rechtlich widersprochen, da es sich ansonsten um eine Scheinrechnung handelt was verboten ist. Denn, warum wird bei Akzeptanz eine Rechnung erstellt, wenn rechtlich die Gutschrift ja bereits die Rechnung ist.

3) Die UST in beiden Dokumenten gehört durch das Ausstellen und dem separierten Ausweis rechtlich dem Finanzamt und muss zwingend abgeführt werden. Alles andere wäre ungerechtfertigtes Einbehalten und zieht strafrechtliche Konsequenzen nach sich. Denn im USTG ust eindeutig geregelt, das die UST immer (egal wie diese entstanden ist und egal ob diese zu Recht erhoben wurde) dem Finanzamt gehört.

4) Bei einer Buchprüfung wird durch Punkt 2 vom widerspruch ausgegangen und die eigene Rechnung aufleben lassen, was automatisch zur Schuld der darin ausgewiesenen UST führt und die UST aus der Gutschrift wegen Punkt 3 einbehalten wird.


Ihr solltet dringend Eure Prozesse verandern!
Überzahlung Rechnung des Kunden
Der Mehrbetrag stellt ggf. nach MwSt-Korrektur einen außergewöhnlichen Ertrag da.

Daher muss dieser auch dort erfasst werden.
Kundenauftrag am Jahresende, Wie lautet der Buchhungssatz?
Wenn due RG im alten Jahr (oder im neuen Jahr innerhalb der 10 Tage-Regel) erstellt wurde, muss die Forderung natürlich abgegrentzt werden. Aber warum "sonstige Forderungen", wenn es Umsatzerlöse sind?

Falls Soll-Versteuert, stellt die Bestellung ggf. bereits eine Periodenzuzuordnende Einnahme im alten Jahr dar.

Ansonsten ist nur im neuen Jahr zu buchen.
Buchungsbelege Bank zu Bank
Hallo.

Frage 1)
1. Jeder Kontoauszug bildet in sich einen eigenen Beleg. Also reicht dieser aus. Dadurch das solche Geldtransfers zwingend über das Geldtransitkonto gebucht werden muss, ist jede der beiden Einzelbuchungen ja durch den Beleg (Kontoauszug dokumentiert)

Beispiel
Heute: Geldtransfer an Bank 1 (Kontoauszug Bank 1)
Morgen: Bank 2 an Geldtransfer (Kontoauszug Bank 2)

Genauso verhält es sich wenn zwischen Bank und Kasse gebucht wird. Nur muss dann für die Kasse entweder ein Einzahlungs- oder Auszahlungsbeleg erstellt werden, damit es GoB-Konform ist.


Frage 2)
Kleinbetragsrechnungen unter 250€ müssen keine Rechnungen sein, es reicht eine Quittung etc oder der bloße Nachweis der Zahlung (Position auf der KK-Abrechnung). Natürlich ist die Erstellung eines Eigenbeleges immer am besten, da hierauf ggf. Notizen notiert werden können, die Jahre später noch nachvollziehbar sind.

Wichtig: Wenn solche Positionen verbucht werden, darf normalerweise keine Vorsteuer geltend gemacht werden. Daher grundsätzlich auf einen Beleg bestehen (s. auch § 368 BGB).
Rückstellungskonto als ewiges Sparbuch nutzen bei einer gGmbH
Trugschluss: Etwas gemeinnütziges darf keine Gewinne erwirtschaften

Der Gewann darf nur nicht ausgeschüttet werden!

Damit der Gewinn weg ist, wurd dieser voll in die Rücklage gesteckt.
Das ist legitim, da hierdurch due "Existenz der langfrustigen Sicherung des bestehens der Gemeinnützigkeit" verstärkt wird und somit die gGmbH nicht sofort imn schlechten Zeiten Insolvent wird.
Korrekturbuchungen unklar
Hallo.

Falls das Programm streikt und Du absolut sicher bist, das es die richtigen Konten sind, die Du buchen möchtest, dann versuche folfendes:

Buche jeweils zB gegen das Konto " durchlaufende Kosten" oder jeweils gegen ein "Interimskonto"

Also in Deinem Beispiel:
7720 an "Interimskonto"
"Interimskonto" an 7850

Dann sollte es auch normalerweise mit der UST klappen. Bitte notfalls die Steuerautomatik für diese Buchungen abschalten.

Ansonsten frag Deinen Steuerberater, was Du genau machen sollst. Dafür bezahlst du ihn ja (auch).

Ich würde jedoch bei den Konten momentan vermuten, das es sich ggf. um Kontokorrentkonten handelt. Frag also nochmals. KK-Konten dürfen so nicht behandelt werden, da sonst ggf. eine nichtnachvollziehbare Gutschrift bei dem einen und eine Rechnung bei dem anderen ausgelöst werden könnte. Dieses widerspricht dann ggf. den vorliegenden Dokumenten.
Lösung wäre: Voller Storno Konto 1 und neue Erdassung Konto 2.
Geändert: supertuxer - 09.08.2019 13:55:45
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