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Wertaufhellende Tatsachen
Es ist korrekt, dass der Vorsteuerabzug erst möglich ist, wenn einem die Rechnung zugegangen ist. Wenn dies auf dem Dokument erkenntlich ist (z. B. durch Eingangsstempel in 2020) ist auch ein Vorsteuerabzug erst in 2020 anzusetzen.

Die wertaufhellende Tatsache betrifft das alte Jahr 2019 und muss auch im Jahresabschluss in 2019 berücksichtigt werden. Dies betrifft aber nicht die Vorsteuer, sondern nur den Nettoaufwand. Gebucht wird also in 2019 mit dem Vorsteuerkonto "1434 Vorsteuer in Folgeperiode/im Folgejahr abziehbar".
Dreiecksgeschäft / Reihengeschäft mit Dienstleistungen, keine Lieferung sondern Dienstleistungen
Habe ich den Beitrag unverständlich formuliert oder gibt es tatsächlich niemanden, der mir bei der Lösung auf die Sprünge helfen kann? Ich wäre für jeden Lösungsnasatz schon mal dankbar.
Dreiecksgeschäft / Reihengeschäft mit Dienstleistungen, keine Lieferung sondern Dienstleistungen
Hallo ...

wir sind ein Dienstleistungsunternehmen (LD) und erbringen Dienstleistungen für Kunden (KD1) weltweit. In besonderen Fällen, erbringen wir die Dienstleistung direkt an eine Gesellschaft (KD2), die zwar in einer Konzernstruktur zu unserem Kunden (KD1) gehört, es handelt sich jedoch explizit nicht um die Kunden-Gesellschaft (KD1). Es handelt sich meiner Meinung nach um ein Reihen- oder Dreiecksgeschäft. Mir stellt sich nur die Frage nach dem Ort der Leistung in folgenden Beispielen.

Ist der Leistungsempfänger oder der Rechnungsempfänger maßgeblich. Bei einer Lieferung ist dies nachvollziehbar, bei der Sonstigen Leistung steh ich auf dem Schlauch.  :denk:

1a) LD = Deutschland (Lieferant) / KD1 = Deutschland (Rechnungsempfänger) / KD2 = EU (Leistungsempfänger mit USt-ID)
1b) LD = Deutschland (Lieferant) / KD1 = EU (Rechnungsempfänger mit USt-ID) / KD2 = Deutschland (Leistungsempfänger)

2a) LD = Deutschland (Lieferant) / KD1 = Deutschland (Rechnungsempfänger) / KD2 = Schweiz (Leistungsempfänger)
2b) LD = Deutschland (Lieferant) / KD1 = EU (Rechnungsempfänger mit USt-ID) / KD2 = Schweiz (Leistungsempfänger)

3a) LD = Deutschland (Lieferant) / KD1 = Schweiz (Rechnungsempfänger) / KD2 = EU (Leistungsempfänger mit USt-ID)
3b) LD = Deutschland (Lieferant) / KD1 = Schweiz (Rechnungsempfänger) / KD2 = Deutschland (Leistungsempfänger)
Belegnummerierung
In der Tat war aus Deinem Post nicht ersichtlich, dass es sich um Eingangsrechnungen handelt. Bei Eingangsrechnungen verwendet man im Regelfall die Belegnummer des Beleges. Es ist nicht erforderlich eigene Belegnummern zu vergeben. Sollte der Beleg keine Belegnummer haben, setze Dich unbedingt mit dem Rechnungsersteller in Verbindung und verlange eine korrekte Rechnung, um selbst keine Nachteile zu erleiden.

Eine interne Belegnummernvergabe für Fremdbelege ist im Normalfall nicht notwendig oder gesetzlich gefordert.
Belegnummerierung
Irgendwie ist meine Antwort verschütt gegangen ... daher noch mal in Kurzform.

Ich stimme Dir zu, wenn
- sich Rechnungen eindeutig von einander unterscheiden (keine gleichen Rechnungsnummer mit unterschiedlichen Inhalten)
- sich erkennen lässt, in welcher Reihenfolge Rechnungen erstellt wurden.

Beispiele:
Rechnungsnummer nach Datum RG201910001, RG201910002,RG201911001 (Rechnungen im Monat Oktober und November)
Rechnungen mit unterschiedlichen Rechnungskreisen RG10001, RG10002, RG20001 (Rechnungskreise RG1 und RG2)
Belegnummerierung
Hallo Alex123 ... die Beleg-Nummerierung muss eindeutig und fortlaufend sein. Das bedeutet, dass keine Rechnungsnummer doppelt vergeben werden darf und dass die Nummerierung erkennen lässt, in welcher Reihenfolge Rechnungen erstellt wurden.

Es gibt Firmen, die Rechnungen nach dem Datum und laufender Nummer schreiben (z.B. RG201912201, RG20191912211). So liegen zwischen bei Rechnungsnummern 10 vermeintliche Rechnungen, aber es ist jeweils die 1. Rechnung vom 20.12.2019 und 21.12.2019.

Es sollte also nicht passieren, dass Rechnungen aus dem gleichen Rechnungskreis mit fortlaufendem Datum aber rückläufigen Rechnungsnummern erstellt werden (z. B. Rechnung 100 am 30.06. und Rechnung 99 am 01. August). Das bedeutet unabhängig von Bilanzierung / EÜR kann man Rechnungen mit unterschiedlichen Rechnungskreisen schreiben. (z. B. Service-Rechnungen mit RG10100 am 31.01. und Warenrechnungen RG20001 am 02.01.)

Ich hoffe dies hat weitergeholfen.
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