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Liefernaten ohne Umsatzsteuer ID
Hallo Bert,

wir haben ja zeitgleich geschreiben und auch wenn ich mich viel kürzer und einfacher gehalten habe, ist es schön das wir zum gleichen Ergebnis gekommen sind  :wink1:   :)

Damit können wir ja den Sachverhalt abhaken.

VG
Sroko
Geändert: sroko - 11.01.2018 11:09:00
Bilanzbuchhalter IHK & Wirtschaftsfachwirt IHK
Liefernaten ohne Umsatzsteuer ID
Hallo,

ich sehe das noch etwas anders bzw muss ich Bert82 unterstützen:

1. Der Ausländische Kleinunternehmer führt eine Dienstleitung aus, die er an einen deutschen Unternehmer mit Deutscher UStID ausführt.
Somit orientiert sich der Ort der sonstigen Leistung nach 3a(2) (bzw vergleichbarer Paragraph dort vor Ort) und somit ist die Leistung nicht steuerbar dort im Ausland, unabhängig vom Kleinunternehmer Status. Ort der Leistung ist Deutschland.

2. 13b greift, selbst wenn der Leistungsempfänger ein Kleinunternehmer wäre:
USTAE:
(1) 1Unternehmer und juristische Personen schulden als Leistungsempfänger für bestimmte an sie im Inland ausgeführte steuerpflichtige Umsätze die Steuer. 2Dies gilt sowohl für im Inland ansässige als auch für im Ausland ansässige Leistungsempfänger. 3Auch Kleinunternehmer (§ 19 UStG), pauschalversteuernde Land- und Forstwirte (§ 24 UStG) und Unternehmer, die ausschließlich steuerfreie Umsätze tätigen, schulden die Steuer.

3.
Zum Vorsteuerabzug ist keine Rechnung notwendig, somit ist es im Prinzip egal ob eine UStID auf der Rechnung aufgeführt ist oder nicht.

VG
Sroko
Bilanzbuchhalter IHK & Wirtschaftsfachwirt IHK
Private Anteile ins Betriebsvermögen übertragen
Nutzt dies der neuen Firma etwas? Ansonsten kann Mannes auch kritisch sehen? Welche Rechtsform hat denn sein Unternehmen.
Bilanzbuchhalter IHK & Wirtschaftsfachwirt IHK
umsatzsteuerfreie Lieferung ?? Ware geht nach Dänemark - Rechnung nach Thailand, umsatzsteuerfreie Lieferung ?? Ware geht nach Dänemark - Rechnung nach Thailand
Hallo,

Nein die ID darfst du nicht verwenden.
Musst liefern mit 19%.

VG

Sroko
Bilanzbuchhalter IHK & Wirtschaftsfachwirt IHK
Differenzbesteuerung im Ausland (EU), §25a - welches Konto für den differenzbesteuerten Verkauf eines Fahrzeuges innerhalb der EU?
Hallo Maslo,

hast du gelesen, dass in der Frage steht das das Auto mit 19% eingekauft wurde?
Somit ist aus meiner Sicht die Diff besteuerung hinfällig.

VG
Sroko  :)
Bilanzbuchhalter IHK & Wirtschaftsfachwirt IHK
Buchen der Übernahmeposten von einem Kaufvertrag über eine Gaststätte
Hallo Sogehts,

im HGB ist ja der 246er

Der Unterschiedsbetrag, um den die für die Übernahme eines Unternehmens bewirkte Gegenleistung den Wert der einzelnen Vermögensgegenstände des Unternehmens abzüglich der Schulden im Zeitpunkt der Übernahme übersteigt (entgeltlich erworbener Geschäfts- oder Firmenwert), gilt als zeitlich begrenzt nutzbarer Vermögensgegenstand.

im HGB über 10 Jahre abzuschreiben und

im EStG §7 über

Als betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer des Geschäfts- oder Firmenwerts eines Gewerbebetriebs oder eines Betriebs der Land- und Forstwirtschaft gilt ein Zeitraum von 15 Jahren.

abzuschreiben.

Ich denke der Firmenwert gilt auch bei EÜR, weil ja auch die Regelungen für Anlagevermögen und AFA gelten. Der Firmenwert gil als immaterieller VG §5(2).

Außerdem ist der Firmenwert sogar in der Anlage EÜR erwähnt in Zeile 33:

33 Absetzungen für Abnutzung (AfA) auf immaterielle Wirtschaftsgüter (z.B. Firmenwert) 131

VG
Sroko
Geändert: sroko - 21.11.2017 22:07:08
Bilanzbuchhalter IHK & Wirtschaftsfachwirt IHK
Buchen der Übernahmeposten von einem Kaufvertrag über eine Gaststätte
Hallo Macaslaut,

Der Kaufpreis setzt sich halt auch zusammen aus den 200€ und dem Darlehen/Übernahme der Verbindlichkeit.
Nur weil die Verbindlichkeit erst in z.B. 6 Monaten fällig wird, hat er sich doch im Kaufvertrag verpflichtet 5.200€ zu zählen im Tausch gegen die Firma.

Aber du hast Recht es kommt darauf an, wir haben 2 mögliche Szenarien.

Ich muss aber insoweit meine Aufstellung auch korrigieren in Version A und B:

A: Das 5k Darlehen ist in der Firma und erzahlt nur "200" Euro aber übernimmt alle Verbindlichkeiten
EK Firma -4.800 Zahlung 200€ = Goodwill 5.000

Oder

B: Das Darlehen hat wirklich nix mit der Firma zu tun, dann

EK Firma = 200€ und Kaufpreis 5.200 = Goodwill 5.000

Wir haben in beiden Versionen eine Goodwill von 5k.
Bilanzbuchhalter IHK & Wirtschaftsfachwirt IHK
Buchen der Übernahmeposten von einem Kaufvertrag über eine Gaststätte
@sogehts

Ich möchte einmal einen anderen Vorschlag zur Diskussion einwerfen, das betrieblich Darlehen, gehört mit in die "Bilanz" ich verstehe nicht warum das extra ist.
Weiterhin sehe ich hier schon einen Firmenwert.

Aktiva 3.450 und Passiva (3.250+5000Darlehen) =  8.250€
Eigenkapital = -4.800€

Kaufpreis = 5.200 abzgl Eigenkapital =-4.800 = Firmenwert 10.000€

Aktiva
Goodwill 10.000€
410 Geschäftsausstattung 1.400 €
480 GWG                                   300 €
420 Bestuhlung                     1.500 €
3200 Waren                                250 €
GESAMT 13.450

PASSIVA
an  1780 UStVA                                2.000 €
    an  1600 Verb. LuL (StB)                   350 €
    an  1700 sonst. Verb. (Mieten)         900 €.
   an Darlehen                                   5.000
GESAMT 8.250

Eigenkapital 5.200€


Meinungen ? :-)
Geändert: sroko - 20.11.2017 22:56:53
Bilanzbuchhalter IHK & Wirtschaftsfachwirt IHK
Verhältnis HGB zu US-GAAP
Hallo,

im US Gaap scheint es Befreiungsvorschriften nicht zu geben, bzw kann ich auch nichts näheres dazu sagen, aber im deutschen Handelsrecht gibt es umfassende Befreiungsvorschriften z.B 264 und 291 HGB
Z.B. wenn die Mutter in Deutschland noch eine Mutter in Luxemburg hat, müssen nicht beide einen Konzernabschluss erstellen. Es reicht den übersetzten aus Luxemburg zu veröffentlichen.

Weiterhin reicht ein Abschluss nach IFRS und ersetzt sozusagen den HGB Abschluss.

VG
Sroko
Geändert: sroko - 19.11.2017 12:30:45
Bilanzbuchhalter IHK & Wirtschaftsfachwirt IHK
Vorsteuerabzug Verwaltungs GmbH bei der KG?, Vorsteuerabzug Verwaltungs GmbH
Hallo Sonne,

der Link ist aus Österreich ;-)
Da wird der Betriebsprüfer schmunzeln, wenn du den vorlegst.

Aber das Thema ist nicht so einfach und es wurde auch oft gestritten, aber mehr in Bezug auf Holdinggesellschaften.
Man kann sagen, wenn eine GmbH nur die Beteiligungen hält, dann keine Vorsteuer, aber wenn dort einer Angestellt ist als Geschäftsfuhrer
und (Management)Dienstleistungen erbringt gegen Rechnung(+USt) dann entsteht auf alle Fälle ein Abzug auf Vorsteuerabzugsberechtigungiin der GmbH.
Bilanzbuchhalter IHK & Wirtschaftsfachwirt IHK
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