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Buchung von Bargeldabhebung durch Kunden, Wie verbuche ich den Vorgang, wenn meine Kunden über unsere Kasse Bargeld abheben?
Ich würde unterstellen, dass im Zeitpunkt der Geldabhebung eine Forderung gegen das kartenausgebende Kreditinstitut entsteht. Daher würde ich erstmal eine Forderung einbuchen und diese erst anschließend bei Gutschrift auf dem Konto gegen Bank ausgleichen.
Materialeinkauf als Kleinunternehmer, Verkauf des fertigen Produkts als regelbesteuerter Unternehmer nach Jahreswechsel
Im geschilderten Sachverhalt kommt eine Berichtigung der ursprünglich nicht abziehbaren Vorsteuer nach § 15a UStG in Betracht. Sofern es um einen nennenswerten Betrag geht, sollte ein Steuerberater konsultiert werden.
Umsatzsteuer - EU Brexit, Umsatzsteuer - EU Irland und Nordirland nach Brexit
Zitat
atmaca26 schreibt:
a). Wie werden die Warenlieferung und Lesitungen nach Brexit nach Großbritanien, Irland und Nordirland behandelt?

Für Irland hat sich durch den Brexit nichts verändert, d.h. EU-Mitgliedstaat mit allen Konsequenzen. Grundsätzlich ist das Vereinigte Königreich Drittlandsgebiet. Nordirland nimmt seit dem 1. Januar 2021 für Warenlieferungen einen Sonderstatus ein:

Großbritannien: Warenlieferungen und Dienstleistungen Drittland
Nordirland: Für Warenlieferungen wie ein EU-Mitgliedstaat, für Dienstleistungen Drittland

Zitat
atmaca26 schreibt:
Ware wird nach Irland oder Nordirland geliefert, aber die Rechnungsanschrift ist Großbritanien.

In beiden Fällen innergemeinschaftliche Lieferungen. Die Rechnungsanschrift ist irrelevant, entscheidend ist die tatsächliche Warenbewegung.

Zitat
atmaca26 schreibt:
Was ist hier zu beachten? Muss hier die ID-Nummer von Irland / Nordirland eingetragen werden, oder GB?

GB-Nummern sind seit dem 1. Januar 2021 ungültig. Nordirische Unternehmer bekommen seitdem eine eigene UStID mit dem Präfix "XI", die in der ZM anzugeben ist.

Ich empfehle das BMF-Schreiben vom 10. Dezember 2020 zur gelegentlichen Lektüre. Klick' hier
DBA Luxemburg
Richtig.  § 32b Abs. 1 Satz 1 Nr. 4 EStG findet keine Anwendung.
DBA Luxemburg
Die Bediensteten der EIB dürften unter Artikel 12 des Protokolls Nr. 7 zum AEUV fallen. Danach sind deren Gehälter, Löhne und sonstigen Bezüge von innerstaatlichen Steuern befreit. Dies gilt sowohl für LUX als auch für DEU. DBA-Regelungen spielen dabei keine Rolle.
Eine neue Rechnung wegen der Mehrwertsteuersenkung rückwirkend?
Da muss ich Zweifel anmelden.

Zitat
marned schreibt:
Was ich meine ist, die Lizenz kostet 100 € netto pro Monat. Es wird eine Rechnung für 12 Monate erstellt, also für den Zeitraum 01.10.2019 - 30.09.2020, also für 12 monatliche Lizenz.

Die Überlassung der Lizenz ist in monatliche Abschnitte wirtschaftlich sinnvoll teilbar. Zugleich wurde offensichtlich ein monatliches Entgelt vereinbart, das in einer Rechnung für 12 Monate abgerechnet wird. Der Vorgang erfüllt damit die Voraussetzungen für das Vorliegen von monatlichen Teilleistungen, die jeweils gesondert zu betrachten sind. Deshalb beträgt der Steuersatz für die Monate vor dem 1.7.2020 19 % und für die Monate danach 16 %.

Zitat
marned schreibt:
Würde so etwas gehen?

"Korrektur-Rechnung Nr. XXX zur Rechnung YYY vom 01.10.2019

1. 01.10.2019 - 30.06.2020: 100 x 9 x 1,19 = 1.071 €

2. 01.07.2020 - 30.09.2020: 100 x 3 x 1,16 = 348 €

Rechnungsbetrag: 1.419 €

Den Differenzbetrag von 9 € erhalten Sie in den nächsten Tagen gutgeschrieben".

Ich hätte keine Bedenken.

Zitat
marned schreibt:
Eine Hauptfrage an Sie wäre aber natürlich, ob der der Kunde überhaupt Anspruch auf eine neue Rechnung bzw. Erstattung hat.

Da es sich um einen B2B-Fall handelt wahrscheinlich ja. Kommt darauf an, ob ein Brutto- oder Nettopreis vereinbart wurde.
7% Steuersatz bei Weiterberechnung einer Rechnung
Zitat
tobi1908 schreibt:
Kann ich da nun 7% ansetzen oder muss ich bei den 19% bleiben?

7 %. Die Behandlung auf der Vorstufe ist irrelevant.

Aber aufpassen beim Vorsteuerabzug aus der Leistung der Druckerei: Dieser ist auf 7 % beschränkt. Die restlichen 12 Prozentpunkte schuldet die Druckerei nach § 14c Absatz 1 UStG. Insoweit besteht kein Recht auf Vorsteuer.

Zitat
tobi1908 schreibt:
Normal könnte die Druckerei auch gleich 7% nehmen, aber die rechnen (ist leichter für sie, bei der Masse) alles mit 19% ab.

Ich würde mir einen anderen Partner suchen. 12 % nicht abzugsfähige Vorsteuer werden auf Dauer ganz schön teuer.
BAFA-Elektroautoprämie wie behandeln?
Nach R 6.5 Abs. 2 EStR hat der Steuerpflichtige ein Wahlrecht, ob er den Zuschuss (1) als Betriebseinnahme behandelt oder (2) die Anschaffungskosten des bezuschussten Wirtschaftsguts mindert. Privateinlagen sind nicht berührt.

(1):
Der Steuerpflichtige bucht den Zuschuss erfolgswirksam auf ein Ertragskonto. Die Anschaffungskosten werden vom Zuschuss nicht gemindert und bilden in voller Höhe die AfA-BMG für das Fahrzeug.

(2):
Der Steuerpflichtige bucht bei Geldeingang "Bank an Bezuschusstes Wirtschaftsgut" (eine ggf. bestehende Forderungsproblematik lasse ich an dieser Stelle mal mangels Relevanz beiseite). Damit mindern sich die Anschaffungskosten um den Zuschussbetrag. Folge ist eine geminderte AfA-BMG und eine niedrigere AfA p.a.

Unterm Strich ergibt sich nach Ablauf des Abschreibungszeitraums ein identischer Totalgewinn.
Aktivierungszeitpunkt Lizenz bei zwei Teilrechnungen, Aktivierungszeitpunkt Lizenz bei zwei Teilrechnungen
Zitat
sogehts schreibt:
Bilanzierer? EÜ-Ersteller?

Darauf kommt es nicht an. Auch 4-3-Rechner haben die Vorschriften zur AfA zu befolgen (§ 4 Abs. 3 Satz 3 i.V.m. § 7 EStG). Sie werden insoweit wie Bilanzierer behandelt.
Rechnungsdatum vor Lieferdatum, - ausgenommen Anzahlungen
Eine Rechnungskorrektur erscheint mir in diesem Fall nicht notwendig. Der Prüfer überdehnt die an eine Rechnung zu stellenden formalen Voraussetzungen.

Es ist grundsätzlich zulässig, Rechnungen im Voraus zu erstellen. Es liegt in der Natur der Sache, dass in einer solchen Rechnung nur das "geplante" Lieferdatum angegeben werden kann. Der Prüfer ist jedoch in der Lage, rückblickend zu beurteilen, ob dieses Datum stimmt, d.h. die Lieferung tatsächlich ausgeführt wurde.

Überdies dürfen die formalen Anforderungen an eine Rechnung nach der Rechtsprechung des EuGH nicht in der Weise angewendet werden, dass der Vorsteuerabzug allein wegen formaler Rechnungsmängel verwehrt wird, wenn ansonsten feststeht, dass die Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug vorliegen (insbesondere, dass eine Leistung für das Unternehmen des Leistungsempfängers ausgeführt wurde). Insoweit bspw. Hinweis auf EuGH-Urteile vom 21.11.2018, C-664/16, dort insbesondere Rz. 41, sowie vom 15.9.2016, C-516/14, dort Rz. 42 und 43.

Unterm Strich bewegt sich der Prüfer auf dünnem Eis. Den Vorsteuerabzug sehe ich nach dem geschilderten Sachverhalt nicht gefährdet.
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