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Buchung Erlös - Umsatzsteuer
Ja, es ist immer wieder "faszinierend", welche Symbiose Halbwissen und Selbstbewusstsein eingehen können...

Nach Auffassung der Rechtsprechung und der Finanzverwaltung in Abschnitt 14c.2 Abs. 2 Nr. 2 UStAE ist § 14c Abs. 2 UStG auf Vorausrechnungen nicht anwendbar. Im oben geschilderten Fall entsteht die Umsatzsteuer deshalb mit Ablauf des VAZ der Leistungserbringung (§ 13 Abs. 1 Nr. 1 Buchstabe a Satz 1 UStG). § 13 Abs. 1 Nr. 3 UStG ist mangels Anwendbarkeit von § 14c UStG nicht einschlägig.

Zitat
sogehts schreibt:
Rat an @Claudia001 frage deinen Steuerberater"

Das kann sicher nicht schaden. Manchmal trifft man diese Leute aber auch hier im Forum  ;)
Buchung Erlös - Umsatzsteuer
Zitat
sogehts schreibt:
Bei Sollversteuerung immer im Monat der Rechnungsstellung.

Bei der Sollversteuerung ist die Umsatzsteuer für den VAZ der Leistungserbringung abzuführen. Auf den Zeitpunkt der Rechnungsstellung kommt es nicht an.

Zitat
sogehts schreibt:
Aber mit welchem Recht stellt Ihr Rechnungen (i.S. § 14 UStG) aus, bevor die Leistung erbracht wird?

Das Umsatzsteuergesetz verbietet nicht, Rechnungen vor Leistungserbringung auszustellen (sog. Vorausrechnungen).

Zitat
sogehts schreibt:
Das wäre doch maximal eine Anzahlungsaufforderung und die darf keine Umsatzsteuer ausweisen.

Auch für diese Aussage gibt es keine rechtliche Grundlage. Selbstverständlich darf in Anzahlungsrechnungen Umsatzsteuer ausgewiesen werden. Will der Leistungsempfänger den Vorsteuerabzug geltend machen, ist dies sogar zwingend notwendig.

Zitat
sogehts schreibt:
Ihr solltet euer generelles Vorgehen überdenken.

Dazu besteht keinerlei Veranlassung.

Zitat
Claudia001 schreibt:
Dies bedeutet dann das ich die Umsatzsteuer im April abführen muss oder?

Sofern der Kunde vor Leistungserbringung keine Anzahlung leistet, entsteht die Umsatzsteuer mit Ablauf des Monats Mai, dem VAZ der Leistungserbringung. Für April ist umsatzsteuerlich noch nichts zu veranlassen. Die bloße Rechnungsausstellung hat keine Folgen, sofern ernsthaft beabsichtig ist, die Leistung zu erbringen.
Nicht einbringbare Forderung EÜR
Als die Anzahlung geleistet wurde, hätte sie nicht auf das Wirtschaftsgut gebucht werden dürfen. Erst recht darf die Anzahlung nicht abgeschrieben werden. Die Zahlung hätte gewinnneutral als "Geleistete Anzahlung" erfasst werden und im Zeitpunkt der Lieferung auf das Wirtschaftsgut des Anlagevermögens umgebucht werden müssen. Ab diesem (Anschaffungs-)Zeitpunkt wären Abschreibungen des Wirtschaftsguts zulässig gewesen.

Die verlorene Anzahlung wird nicht auch nicht gegen ein Privatkonto ausgebucht. Sie ist in voller Höhe gewinnmindernd abzuschreiben.
Rechnung aus versehen doppelt als Betriebsausgabe gebucht, EÜR abgeschlossen
Die Steuerfestsetzung dürfte trotz formeller Bestandskraft änderbar sein. Der Stpfl. setzt ein Schreiben an das FA auf, schildert den Sachverhalt und beantragt, die Steuerfestsetzung nach § 173 Abs. 1 Nr. 1 AO zu ändern. Eine gegenläufige Erfassung als Einnahme im Folgejahr wäre falsch.
USt. Reihengeschäft.. SK & DE
Verbundunternehmen C müsste doch in der Slowakei registriert sein und sich mit dem dortigen Verfahren auskennen. Dort nachzufragen bringt eventuell eher Erfolg als in einem deutschen Forum.
USt. Reihengeschäft.. SK & DE
Zitat
Ein Mitarbeiter (älter) mit dem BiBu meint es handelt sich um eine "verkürzt Lieferung" die Rechnungen sind steuerfrei..?

Was soll das denn sein???

Entscheidend ist allein die tatsächliche Warenbewegung. Da diese ausschließlich in der Slowakei stattfindet, ist der Umsatz auch dort zu versteuern. Die Steuerbefreiung für innergemeinschaftliche Lieferungen ist nicht anwendbar.
Lieferung nach Büsingen, Abhandlung zur Ausfuhrlieferung nach Büsingen
Die Anzahlung darf steuerfrei behandelt werden, ggf. muss später nachversteuert werden (vgl. Abschnitt 13.5 Abs. 4 Satz 1 und 3 UStAE).
Umsatzsteuer Verkauf Nahrungsergänzungsmittel
Der Verkauf der Waren dürfte regelmäßig eine selbständige Lieferung sein, ähnlich wie der Verkauf von Haarpflegemitteln beim Friseur.

Daher 7 %.
Umsatzsteuer
Gegenstand der Umsatzsteuer ist die erbrachte Leistung, nicht die Zahlung des Entgelts. Für die Höhe der Umsatzsteuer sind deshalb stets die Verhältnisse im Zeitpunkt des Umsatzes, d.h. der Leistungserbringung, nicht der Entgeltvereinnahmung maßgebend. Umsätze, die der Unternehmer nach dem Übergang von der KU-Regelung zur Regelbesteuerung ausführt, unterliegen letzterer (vgl. Abschnitt 19.5 Abs. 2 UStAE). Dies gilt auch für den Fall, dass dem Steuerpflichtigen die Ist-Versteuerung bewilligt worden sein sollte (vgl. Abschnitt 13.6 Abs. 3 UStAE).

Der Stpfl. wird sich deshalb darauf einrichten müssen, dass das FA Umsatzsteuer für in 2020 ausgeführte Leistungen erheben wird, auch wenn das Entgelt noch im Jahr 2019 vereinnahmt wurde.
Gilt Reverse charge verfahren nur in der EU oder auch für das drittland z.b USA?
Zitat
supertuxer schreibt:
Ansonsten:
RC ist nicht bei allen Rechtsgeschäften erlaubt. Ich kann "Beratung" nicht in der Auflistung finden. Auch kann nicht pauschal jedes Rechtsgeschäft eines US Unternehmens MIT einem deutschen Unternehmen einfach einem RC unterstellt werden, ohne das überhaupt geklärt ist, wo die Leistung erbracht wurde und Ob überhaupt eine steuerbare Leistung vorliegt.

Einfach irgendwelche "Fakten" zu unterstellen, die unbekannt sind, ist bestimmt nicht plausibel.

:klatschen:  :klatschen:  :klatschen:

Ich würde mal darüber nachdenken, dass die "Beratung" - wie der TE schon schrieb - eine sonstige Leistung ist und deshalb von § 13b Abs. 2 Nr. 1 UStG (siehe oben) erfasst ist.

Alles Übrige ist gesagt.
Geändert: gustav - 12.11.2019 07:58:31
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