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Eine neue Rechnung wegen der Mehrwertsteuersenkung rückwirkend?
Da muss ich Zweifel anmelden.

Zitat
marned schreibt:
Was ich meine ist, die Lizenz kostet 100 € netto pro Monat. Es wird eine Rechnung für 12 Monate erstellt, also für den Zeitraum 01.10.2019 - 30.09.2020, also für 12 monatliche Lizenz.

Die Überlassung der Lizenz ist in monatliche Abschnitte wirtschaftlich sinnvoll teilbar. Zugleich wurde offensichtlich ein monatliches Entgelt vereinbart, das in einer Rechnung für 12 Monate abgerechnet wird. Der Vorgang erfüllt damit die Voraussetzungen für das Vorliegen von monatlichen Teilleistungen, die jeweils gesondert zu betrachten sind. Deshalb beträgt der Steuersatz für die Monate vor dem 1.7.2020 19 % und für die Monate danach 16 %.

Zitat
marned schreibt:
Würde so etwas gehen?

"Korrektur-Rechnung Nr. XXX zur Rechnung YYY vom 01.10.2019

1. 01.10.2019 - 30.06.2020: 100 x 9 x 1,19 = 1.071 €

2. 01.07.2020 - 30.09.2020: 100 x 3 x 1,16 = 348 €

Rechnungsbetrag: 1.419 €

Den Differenzbetrag von 9 € erhalten Sie in den nächsten Tagen gutgeschrieben".

Ich hätte keine Bedenken.

Zitat
marned schreibt:
Eine Hauptfrage an Sie wäre aber natürlich, ob der der Kunde überhaupt Anspruch auf eine neue Rechnung bzw. Erstattung hat.

Da es sich um einen B2B-Fall handelt wahrscheinlich ja. Kommt darauf an, ob ein Brutto- oder Nettopreis vereinbart wurde.
Steuererklärung 7 Jahre rückwirkend abgeben?, Steuererklärung
Bei Pflichtveranlagten kommen zu den 4 Jahren Festsetzungsfrist noch 3 Jahre Anlaufhemmung hinzu (§ 170 Abs. 2 Nr. 1 AO). In der Summe sind das dann 7 Jahre. Das setzt voraus, dass keine Steuerhinterziehung oder leichtfertige Steuerverkürzung vorliegt. In diesen Fällen verlängert sich die Fesetsetzungsfrist dann nochmals.
Senkung des Umsatzsteuersatzes ab 01.07.2020, Entstehung der Umsatzsteuer ab 01.07.2020
Grundsätzlich bestehen da keine Bedenken. Aus der berichtigten Rechnung muss sich jedoch klar und eindeutig ergeben, auf welche ursprünglichen Rechnungen sich das Papier bezieht (z. B. durch Angabe der alten Rechnungsnumnern).
Aktivierungszeitpunkt Lizenz bei zwei Teilrechnungen, Aktivierungszeitpunkt Lizenz bei zwei Teilrechnungen
Zitat
sogehts schreibt:
Bilanzierer? EÜ-Ersteller?

Darauf kommt es nicht an. Auch 4-3-Rechner haben die Vorschriften zur AfA zu befolgen (§ 4 Abs. 3 Satz 3 i.V.m. § 7 EStG). Sie werden insoweit wie Bilanzierer behandelt.
Rechnungsdatum vor Lieferdatum, - ausgenommen Anzahlungen
Eine Rechnungskorrektur erscheint mir in diesem Fall nicht notwendig. Der Prüfer überdehnt die an eine Rechnung zu stellenden formalen Voraussetzungen.

Es ist grundsätzlich zulässig, Rechnungen im Voraus zu erstellen. Es liegt in der Natur der Sache, dass in einer solchen Rechnung nur das "geplante" Lieferdatum angegeben werden kann. Der Prüfer ist jedoch in der Lage, rückblickend zu beurteilen, ob dieses Datum stimmt, d.h. die Lieferung tatsächlich ausgeführt wurde.

Überdies dürfen die formalen Anforderungen an eine Rechnung nach der Rechtsprechung des EuGH nicht in der Weise angewendet werden, dass der Vorsteuerabzug allein wegen formaler Rechnungsmängel verwehrt wird, wenn ansonsten feststeht, dass die Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug vorliegen (insbesondere, dass eine Leistung für das Unternehmen des Leistungsempfängers ausgeführt wurde). Insoweit bspw. Hinweis auf EuGH-Urteile vom 21.11.2018, C-664/16, dort insbesondere Rz. 41, sowie vom 15.9.2016, C-516/14, dort Rz. 42 und 43.

Unterm Strich bewegt sich der Prüfer auf dünnem Eis. Den Vorsteuerabzug sehe ich nach dem geschilderten Sachverhalt nicht gefährdet.
USt. - Erhalt von Lieferungen durch Unternehmen
Zitat
sogehts schreibt:
Du hast meinen Satz einfach nicht richitg gelesen.

Keine Angst, das habe ich.

Zitat
sogehts schreibt:
Es ist eine Rechnung als Nachweis für den innergemeinschaftlichen Erwerb natürlich erforderlich - aber diese muss nicht den Anforderungen von $´§ 14 UStG entsprechen. Genau dies habe ich gesagt. Ohne Rechnung (möglicherweise auch Einfuhrnachweise etc.) kein innergemeinschaftlicher Erwerb,

Die Voraussetzungen des innergemeinschaftlichen Erwerb sind in § 1a UStG geregelt. Das Wort "Rechnung" kommt darin nicht vor. Notwendig sind insbesondere eine Warenbewegung von einem Mitgliedstaat in einen anderen und das Vorhandensein eines tauglichen Empfängers. Im Übrigen sei auf § 1 Abs. 2 Satz 3 UStG verwiesen: Für die Steuerbarkeit eines Umsatzes kommt es nicht darauf, ob eine Rechnung ausgestellt wird.

Zitat
sogehts schreibt:
getreu dem Motto: keine Buchung ohne Beleg.

Buchungsgrundsätze haben keinen Einfluss auf die rechtliche Beurteilung. Zur Not muss für die Verbuchung ein Eigenbeleg erstellt werden.
USt. - Erhalt von Lieferungen durch Unternehmen
Dem muss ich leider widersprechen. Für den Abzug der Vorsteuer auf den innergemeinschaftlichen Erwerb wird keine Rechnung (für die innergemeinschaftliche Lieferung) benötigt. Es ist deshalb auch vollkommen egal, ob eine dafür ausgestellte Rechnung § 14 UStG entspricht.

Zwar sieht Artikel 168 Buchstabe c der Richtlinie 2006/112/EG ("Mehrwertsteuer-Systemrichtlinie") das Vorliegen einer Rechnung grundsätzlich als notwendige Voraussetzung für den Abzug der Erwerbsteuer an. Der deutsche Gesetzgeber hat jedoch von der Ausnahmeregelung in Artikel 181 der Richtlinie Gebrauch gemacht und auf das Vorhandensein einer Rechnung als Tatbestandsmerkmal verzichtet.
Pflichtangaben Rechnung aus Drittland - Schweiz, Pflichtangaben Rechnung aus Drittland - Schweiz
§ 14 Abs. 7 Satz 1 UStG ist seinem Wortlaut nach im Verhältnis zur Schweiz zwar nicht anwendbar, überträgt man den dort zum Ausdruck kommenden Rechtsgedanken jedoch auf Drittländer, käme schweizerisches Mehrwertsteuerrecht und dessen Voreschriften zur Ausstellung einer Rechnung zur Anwendung. Selbst wenn ausschließlich deutsches Recht anwendbar sein sollte, müsste der Schweizer erstmal eine deutsche Steuernummer besitzen, um sie in einer Rechnung angeben zu können.

Unterm Strich kann es dem Leistungsempfänger egal sein, ob die Rechnung völlig korrekt ist oder nicht. Selbst wenn sie formal nicht korrekt ist, sind für ihn keine Nachteile erkennbar. Insbesondere kann die nach § 13b UStG geschuldete Steuer unabhängig von der Rechnung als Vorsteuer abgezogen werden.
EÜR 10-Tagesregel Verwirrung
Die Auffassung der Finanzverwaltung ist klar: Fälligkeit und Zahlung müssen innerhalb der 10 Tage liegen.

Zitat
Norman Schwarze schreibt:
oder auch hier  Finanzgericht Düsseldorf, 3k 2040/18 E

Ob das Urteil Bestand haben wird, bleibt abzuwarten. Es ist Revision beim BFH anhängig, Az. VIII R 1/20. Es könnte Einspruch gegen den Steuerbescheid eingelegt und ein Ruhen des Verfahrens bis zu einer Entscheidung des BFH in genannten Revisionsverfahren beantragt werden.
EÜR 10-Tagesregel Verwirrung
Die Wahrheit liegt in der Mitte: Innerhalb des 10-Tages-Zeitraums muss die Zahlung fällig und geleistet worden sein.
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