Zur Zeit arbeite ich gerade am JA 2011 (kleine KG nach §267HGB).
Bei dem Problem Rückstellung für Urlaub und Überstunden hänge ich fest.
Die Frage ist, in wieweit sind hier die Regeln des BILMOG anzuwenden?
Für die HB ermitteln wir den Tagessatz in € je Urlaubstag auf der Basis der tatsächlichen AT. (ca. 210AT), also abzgl. Urlaub, Krankheit, sonst. Fehltage. Für die SB auf der Basis der Soll-AT (ca. 250 AT). Die Tagessätze in € unterscheiden sich dahingehend, das in der HB der zu erwartende Lohn berücksichtigt wird, in der SB der tatsächliche Lohn 2011.
Aus diesen Berechnungen ergeben sich nun höhere Rückstellungswerte in der HB als in der Steuerbilanz.
Wie ist das BILMOG anzuwenden, muss ich latente Steuern ermitteln und ausweisen und zu welchem
%-Satz? Muss ich in einer Überleitungsbilanz nur die Änderungen zwischen HB und SB darstellen oder alle Positionen der Bilanz?
Ich hoffe mir kann jemand ein paar Tipps geben!
Vielen Dank an alle
Bei dem Problem Rückstellung für Urlaub und Überstunden hänge ich fest.
Die Frage ist, in wieweit sind hier die Regeln des BILMOG anzuwenden?
Für die HB ermitteln wir den Tagessatz in € je Urlaubstag auf der Basis der tatsächlichen AT. (ca. 210AT), also abzgl. Urlaub, Krankheit, sonst. Fehltage. Für die SB auf der Basis der Soll-AT (ca. 250 AT). Die Tagessätze in € unterscheiden sich dahingehend, das in der HB der zu erwartende Lohn berücksichtigt wird, in der SB der tatsächliche Lohn 2011.
Aus diesen Berechnungen ergeben sich nun höhere Rückstellungswerte in der HB als in der Steuerbilanz.
Wie ist das BILMOG anzuwenden, muss ich latente Steuern ermitteln und ausweisen und zu welchem
%-Satz? Muss ich in einer Überleitungsbilanz nur die Änderungen zwischen HB und SB darstellen oder alle Positionen der Bilanz?
Ich hoffe mir kann jemand ein paar Tipps geben!
Vielen Dank an alle
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