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Erstattung KöSt / SolZ 2009 in 2010

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[ geschlossen ] Erstattung KöSt / SolZ 2009 in 2010

jawe

Gast

04.01.2011 20:22:19

..ich habe irgendwie ein Brett vorm Kopf:

in12/2010 Festsetzung KöSt/SolZ ca. 7.500 €

VZ KöSt/SolZ 2009: ca. 114.000 € (gebucht Kto. 2200 in 2009)

außerdem per 31.12.2009 gebucht: 6.200 € Forderungen gg FA (1502) an KöSt-VZ lfd. Jahr (2200), da VZ höher als erwarteter Steueraufwand

Die in 2009 quartalsweisen von den Guthabenzinsen einbehaltenen KESt/SolZ wurden beim Einbehalt auf das 1502 gebucht.

Wie buche ich die sich aus der Differenz aus Steuerfestsetzung abzgl. KEST/ZAST/SolZ abzgl. geleistete KöSt-VZ ergebene KöSt-Erstattung 2009+ in 2010?

Die in 2009 aktivierten 6.200 € muss ich ja irgendwie wieder "auflösen" - zumal diese Umbuchung zum 31.12.09 die tats. geleisteten VZ-Betrag gemindert hat.

Die Forderung gg FA aus dem Einbehalt der KESt/SolZ 2009 besteht ja nun auch nicht mehr, da diese ja gegen die Steuerfestsetzung gerechnet wurden - aber wie bekomme ich den diesen Betrag (ca. 26.000 €) vom Kto. Fo. ggüber FA runter?
Muss ich diesen Betrag buchen: Forderungen ggüber FA (1502) an Steuererstattungen Vorjahre (2287)?

Danke für eure Hilfe!! Hoffe, ich habe mich nicht zu umständlich ausgedrück? aber ich steh total auf dem Schlauch

jawe

Ansimi

Moderator

Beiträge: 2329 Punkte: 2354 Registrierung: 26.08.2009

04.01.2011 20:49:08

Hallo Jawe,

ich fass mal für mich zusammen, damit ich alles richtig verstehe:

1.) zum 31.12.2009 waren dort Fdg. von 6.200 Euro zzgl. direkt abgeführte Steuern durch Banken usw.
2.) tats. Guthaben 26.000 Euro? in 2010 festgesetzt.

vorallem Punkt 2 bin ich mir unsicher, wenn Du den ansonsten etwas genauer erkären könntest.

Gruß

Andreas

Mal verliert man :( ..........und mal gewinnt das Finanzamt. :shock:

jawe

Gast

04.01.2011 21:14:06

1.) per 31.12.2009 wurde gebucht: 6200 € Forderg. gg FA an VZ KöSt/SolZ, um die in 2009 geleisteten VZ zu mindern (warum auch immer, denn der Saldo auf dem Kto. VZ KöSt/SolZ 2009 stimmt durch diese Buchung nicht mehr mit den im ergangenen Steuerbescheid überein, Differenz sind genau diese 6.200 €

2.) Guthaben, welches in 12/2010 erstattet wurde (7.500 €)--> ergibt sich aus (grob gerundet)

Festsetzung: 133.000
abzgl. KESt/ZASt/SolZ: 27.000 (wie buchen?, da als Fo.gg FA in 2009 bei Einbehalt aktiviert)
abzgl. VZ KöSt/SolZ: 114.000 (umbuchen?, eigentlich nicht, da als VZ in 2009 gebucht?)
zuviel entrichtet: ca. 7.500 (wie buchen? diese 6.200 € - Buchung aus 2009 einfach "umkehren"?)

hmm...vielleicht ist alles ganz einfach, nur ich machs kompliziert? mein Problem ist einfach: was mache ich mit den als Forderung gg FA aktivierten KESt/SolZ, die wir, wenn uns 1/4-jählrich Habenzinsen gutgeschrieben werden, direkt buchen: Forderungen gg FA (1502) an Bank??

Und diese 6.200 €-Buchung aus 2009 verstehe ich nicht so wirklich...denn dadurch weist das Kto. VZ-KöSt/SolZ per 31.12.2009 ja eigentlich einen "falschen" Betrag aus, oder? :denk:

Grüße

jawe

Ansimi

Moderator

Beiträge: 2329 Punkte: 2354 Registrierung: 26.08.2009

04.01.2011 21:49:24

Nun ist schon spät und ich hoffe ich verstehe alles richtig,

grundsätzlich sind Köperschaftsteuern Steuern vom Einkommen und Ertrag, somit werden diese bei einer Gewinnermittlung für steuerliche Zwecke nicht berücksichtigt. Ergo kann man hier hinsichtl. des steuerlichen Aspektes nicht viel falsch machen.
Handelsrechtlich müssen diese allerdings schon ausgewiesen werden um das Ergebnis darzustellen.

Somit ist es nicht gerade unkorrekt wenn man weiß das man zuviel Steuern bezahlt hat, diese handelsrechtl. zu korrigieren.
Wenn nun im Folgejahr der Bescheid reintrudelt bzw. das Geld eingeht, löst Du einfach erst deine Fdg. auf und den Rest packst du in Steuern Vorjahr (Kto. 2203).

war das deine Frage?

Gruß

Andreas

und Prost!!!

genieß noch ein paar freie Tage

Mal verliert man :( ..........und mal gewinnt das Finanzamt. :shock:

jawe Gast	5. 04.01.2011 21:57:40 freie Tage?? leider nicht der Arbeitsalltag hat uns schon wieder schnief und der JA steht schon mit beiden Beinen in der Tür... genau: Forderung auflösen und den Rest auf Steuern Vorjahr. So mach ich das morgen auch! aber was ist denn mit den angerechneten KESt/ZAsT/SolZ? das sind doch die Beträge, die uns bei Zinsgutschriften einbehalten wurden und nun angerechnet werden: die müssen doch vom Kto. Fo.gg FA runter oder? ich bin müde und mach jetzt aus. Vielen Dank für deine Hilfe - ich buche morgen erst einmal so wie wir das jetzt gesagt haben und dann mal gucken... jawe

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