ich habe mal eine Frage an die Praktiker unter uns.
Was macht Ihr bei 4/3 Rechnern mit der USt-VA Dezember oder auch 4. Quartal des Vorjahres, bucht Ihr diese als Verbindlichkeit ein?
Gruß
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19.08.2013 22:03:52
Hallo,
ich habe mal eine Frage an die Praktiker unter uns. Was macht Ihr bei 4/3 Rechnern mit der USt-VA Dezember oder auch 4. Quartal des Vorjahres, bucht Ihr diese als Verbindlichkeit ein? Gruß |
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20.08.2013 08:16:55
Hallo,
nein. Warum auch. Es gilt § 11 EStG. Gruß |
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20.08.2013 08:34:45
Damit die Summe der Voraneldungen z.B. für die USt-Jahreserklärung passt. |
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20.08.2013 13:48:49
Der Abschluss der Umsatzsteuerkonten erfolgt in der Praxis programmgesteuert. Das heißt, die Konten werden mit ihren Salden unter der Bilanzpostion "Sonstige Verbindlichkeiten" (bei einer Umsatzsteuerschuld) oder " Sonstige Vermögensgegenstände" (bei Vorsteuerguthaben) ausgewiesen. Dadurch bleiben die Salden der einzelnen Vorgänge zur Erstellung der USt-Jahreserklärung erhalten.
In der Regel machen die Programme das automatisch. Die Frage ist nur, ob das überhaupt dein Problem ist. Oder möchtest du eher wissen wie man die Vorsteuer in das alte Jahr bekommt und den Aufwand in das neue Jahr ? Denn das Problem bei der EÜR ist ja das der Unternehmer die Vorsteuer mit Erhalt der Rechnung ziehen kann, der Aufwand gem. § 11 EStG aber erst mit Zahlung, also im neuen Jahr, entsteht. MfG Aza |
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22.08.2013 16:15:59
Hallo,
ich nehme die Erstattung oder Zahllast für den Dezember (Achtung: Keine Dauerfristverlängerung) immer noch als BE/BA in das alte Jahr. Es handelt sich hier steuerlich um eine sog. regelmäßig wiederkehrende Einnahmen/Ausgabe im Sinne des § 11 Absatz 1 Satz 2 bzw. Absatz 2 Satz 2 EStG. Der Geldfluss müsste hier grds. innerhalb von 10 Tagen nach dem Stichtag erfolgen. Das nehme ich aber in der Praxis nicht "so genau". Um diesen Vorgang in mein "Programm" zu bekommen, "buche" ich diesen Zahlungsfluss gegen Privateinlagen/Entnahmen zum Stichtag. Würde ich eine Verbindlichkeit buchen, würde dies mein Programm nicht ergebniswirksam verarbeiten. Gruß Martin |
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