Muss man das Privatfahrzeug auch nachträglich dem Betriebsvermögen zuordnen ...

an alle.

Durch Zufall bin ich auf dieses Forum gestoßen und scheine das gleiche "Problem" zu haben

Nutze meinen "Privat"-Pkw zu mehr als 50% beruflich für mein Kleinunternehmen (erstes Jahr!). Nun möchte ich die 1% Regelung nutzen, denn die Arbeit mit dem Fahrtenbuch ist mir einfach zu viel, das schaffe ich zeitlich gar nicht. Die Regelung habe ich- denke ich doch- verstanden.

Die Frage wurde oben schon gestellt, aber ich stelle sie noch einmal:
Wie führe ich meinen Pkw in das Betriebsvermögen ein?

Habe eine einfache Buchführungssoftware, die auch Konten benutzt, also auch Kontennummer wäre in Ordnung.

Zudem: Das Kfz ist 7 Jahre alt, wurde vor 3 Jahren noch als reine Privatperson gekauft. Kaufpreis damals 7000€. Mit welchem Wert setze ich das Fahrzeug dann an?

Bin dankbar für jeden Rat und hoffe, dass ich meinerseits dann auch irgendwann mal helfen kann. Eine Hand wäscht die andere...

Zitat
... wenn am Jahresende festgestellt wird, dass man das Fahrzeug zu mehr als 50% betrieblich genutzt hat?

Jeder Gegenstand unterliegt zunächst einer Prognose. Geht der Unternehmer bei Anschaffung davon aus, dass er diesen Gegenstand zu mehr als 50 % betrieblich nutzt, muss er es zwingend aktivieren.
Liegt die Prognose irgendwo zwischen 10 % und 50 % handelt es sich um gewillkürtes Betriebs- oder Privatvermögen. Er kann es also dem BV zuordnen (aktivieren) oder eben dem PV. Die Zuordnung zum Geschäfts-/Betriebsvermögen einerseits oder Privatvermögen andererseits ist für jeden Vermögensgegenstand gesondert und einheitlich vorzunehmen. Anderes gilt bei der Zuordnung zum Unternehmen nach dem UStG.

Ob diese Prognose nun richtig oder falsch ist, zeigt sich logischerweise erst zum Jahresende. Daher muss und kann erst im Rahmen des JA die rechtlich relevante Zuordnung vorgenommen werden. Idealerweise stimmt sie mit der Prognose überein. Sollte das nicht der Fall sein, müssen zwingend Korrekturbuchungen vorgenommen werden.

Dabei geht dem Unternehmer auch nichts verloren, denn der Aufwand für die Anschaffung ist periodengerecht aufzuteilen. Die Erfassung des Aufwands erfolgt als AfA und ist im Jahresabschluss vorzunehmen ! Für bewegliche WG des Anlagevermögens gilt dabei § 7(1) ggf. auch (2) EStG.
Ein zusätzlicher Aufwand kann noch beim Ausscheiden aus dem BV (z.B. durch Verkauf) enstehen. Das ist dann der Fall, wenn der Restbuchwert über dem Verkaufspreis liegt. Im umgekehrten Fall entsteht allerdings ein Ertrag.

Gleiches gilt auch für den Unternehmer der seinen Gewinn nach § 4 (3) EStG ermittelt (EÜR). Das ergibt sich aus § 4(3) Satz 3 EStG. Dort heißt es :

Die Vorschriften über die Bewertungsfreiheit für geringwertige Wirtschaftsgüter (§ 6 Absatz 2), die Bildung eines Sammelpostens (§ 6 Absatz 2a) und über die Absetzung für Abnutzung oder Substanzverringerung sind zu befolgen.

Das bedeutet, dass in diesen Fällen das Zufluss-/ Abflussprinzip durchbrochen wird. Ein Unternehmer der seinen Gewinn nach § 4(3) EStG ermittelt, kann den gezahlten Kaufpreis nicht sofort als Aufwand geltend machen (vgl. § 4(3) S. 4 EStG), sondern muss genau so vorgehen wie ein Bilanzierer. Er muss also ebenfalls abschreiben, was allerdings zwangsläufig eine Zuordnungsentscheidung voraussetzt.
Mangels führen von Büchern und erstellen einer Bilanz weist er natürlich dort sein AV nicht aus. Gewinnermittler nach § 4(3) EStG müssen das relevante AV aber in einem Anlageverzeichnis erfassen. So ist ein Nachweis über die Existenz und die dazugehörige AfA ausreichend dokumentiert.

Die Antwort auf deine Frage 2 lautet somit: Ja. Das WIE habe ich oben hoffentlich verständlich beschrieben.

Die Antwort auf deine Frage 3 lautet: Du kannst vor dem JA nichts ergebniswirksam verbuchen.
Damit deine Bank richtig erfasst wird, buchst du einfach PKW an Bank, wenn das Fahrzeug schon bezahlt wurde. Eine Gewinnauswirkung hat dieser Buchungsatz aber bekanntlich nicht.
Zusätzlich sollte bzw. muss man auch gleich das Fahrzeug im Anlageverzeichnis erfassen und im JA abschreiben.

Übrigens ist eine Erfassung zum Zeitpunkt des Kaufes aus umsatzsteuerlicher Sicht geboten, damit du rechtzeitig die Vorsteuer geltend machen kannst. Viel wichtiger ist für das Finanzamt aber die UmSt. Diese entsteht im Rahmen einer Privatnutzung des Fahrzeugs als unentgeltliche Wertabgabe mit Ablauf des Voranmeldungszeitraums. Die hast du wohl aber nicht erfasst, geschweige denn abgeführt .

MfG

Aza

Zitat
Zudem: Das Kfz ist 7 Jahre alt, wurde vor 3 Jahren noch als reine Privatperson gekauft. Kaufpreis damals 7000€. Mit welchem Wert setze ich das Fahrzeug dann an?

Typische Antwort wäre: TEILWERT
Das hilft dir vermutlich aber nicht weiter. Dazu aber morgen mehr, jetzt bin ich einfach zu müde.

Hier noch eine verständlicheÜbersicht zum Thema. Dort wird auch kurz auf die umsatzsteuerliche Behandlung eingegangen.

Zur Frage von brinus schreib ich noch was. Habe es leider heute nicht mehr geschafft. Es ist aber nicht vergessen .

MfG

Aza

Danke dir Aza.

Zusammenfassend mal kurz zum Überblick den ICH jetzt habe.

... und speziell für meinen Fall hier
- Fahrzeug im Betriebsvermögen weil zu mehr als 50% betrieblich genutzt

daraus ergibt sich

Variante 1 - 1% Regelung um den privaten Nutzungsanteil zu erhalten ODER

Variante 2 - ein lückenlos geführtes Fahrtenbuch mit betrieblichen und Privatfahrten um den privaten Nutzungsanteil zu erhalten (welche besser ist mus individuell jeder selber prüfen)

Bei Variante 1 Wird dann jeden Monat 1% vom Bruttolistenpreis des Fahrzeuges als Einnahme verbucht und es werden sämtliche Fahrzeugkosten (Versicherung, Kfz-Steuer, Tankbelege, ect.) als Betriebsausgabe verbucht, plus die betrieblich gefahrenen Kilometer mit 30 Cent pro Kilometer als Aufwand?

Bei Variante 2 wird aufgrund des Fahrtenbuches der tatsächliche private Nutzungsanteil (anhand der privat gefahrenen Kilometer) ermittelt, sämtliche Fahrzeugkosten (Versicherung, Kfz-Steuer, Tankbelege, ect.) werden als Betriebsausgabe verbucht, plus die betrieblich gefahrenen Kilometer mit 30 Cent pro Kilometer als Aufwand?

Die 30 Cent pro Kilometer dürfen mit beiden Varianten so abgerechnet werden? Bestimmt falsch, hm?