Mindestbemessungsgrundlage und Buchung

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Mindestbemessungsgrundlage und Buchung, Mindestbemessungsgrundlage § 10 Abs. 5 UStG
Hallo liebe Mitstreiter,

ich habe folgendes Problem, von dem ich nicht weiß, wie ich es im SKR03 buchen soll:

An einen Mitarbeiter wurde Ware zum Preis von 178,50 € (brutto) verkauft.
Der Einkaufspreis betrug jedoch 208,25 € (brutto). Da der Artikel ursprünglich zum Weiterverkauf an Kunden eingekauft wurde, wurde der Vorsteuerabzug geltend gemacht.

Da der Verkaufspreis an den Mitarbeiter unter dem Einkaufspreis liegt, muss doch § 10 Abs. 5 i.V.m § 10 Abs. 4 UStG beachtet werden, d.h. die Bemessungsgrundlage ist der Einkaufspreis, da der Verkaufspreis an den Mitarbeiter niedriger gewesen ist.

Es wäre schön, wenn mir jemand helfen könnte.

Danke
Hallo,

du hast schon Recht mit deiner Aussage, für näheres dazu schau bitte UStAE 1.8 (6).

Zur Buchung: Ist ein bischen umständlich, hier mein Vorschlag, wenn wer einen besseren hat bitte gern vorschlagen.

dazu benötigen wir noch 2 Konten symbolisch mal A 0% USt  und B 19% USt genannt
Ob es hier passende Konten im SKR gibt oder speziell bei euch weiß ich leider nicht, ansonsten einrichten.

Forderung Arbeitnehmer 183,25 an Erlöse 150,00 € 0% USt
an Konto A 0% Ust 33,25 €

Konto A 208,25 € an Konto B 175,00 € UST 19% an UST 33,25

Wenn es technisch geht das ihr mit verschiedenen Steuersätzen ein Konto bebuchen könnt, dann reicht auch ein Konto A


zur Lohnsteuer:
Bitte beachte auch noch EST § 8 (3) i.v.m LStR 8.1 ---> 96% und die 1080,- €

Dürfte zwar sowieso keine Auswirkung haben, aber sollte übers Jahr mitgerechnet werden.


Gruß

Maik
Bearbeitet: sroko - 05.06.2012 15:04:58 (noch geändert )
Bilanzbuchhalter IHK & Wirtschaftsfachwirt IHK
Der Erlös verteilt sich neu:

USt die abgeführt werden muss: 33,25 EUR

Erlös für den Betrieb: 178,50 EUR abzgl. 33,25 EUR USt = 145,25 EUR

Es wurden ja nur 178,50 EUR vereinnahmt, also kann auch nur so viel als Erlös angesetzt werden.

#1531 178,50
an #1776 33,25
an #8400 (mit BU 400 um die AM aufzuheben) 145,25
Vielen Dank soweit. Mir ist der Vorschlag von Lars sympathischer  :oops:
Dabei schalte ich dann einfach die Automatik des SK 8400 aus und buche die Werte manuell....

In der USt-Verprobung bekomme ich aber dann, oder ein Dritter, u.U. ein mehr oder weniger großes Problem, da die Bemessungsgrundlage nicht mehr zur USt passen wird. Aber das ist wohl nicht zu ändern...

Vielen Dank euch erst einmal.

Bolle
Wenn du in der Programmverbindung Werteübergabe in Form von Einzelbuchungen wählst, sollte die Verprobung trotzdem klappen. Nur bei Kontenwerten dürfest du dann eine Differenz haben.
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