Geschenke

Wie bucht Ihr das?

1. Geschenke an Kunden unter 40 EUR

2. Geschenke an Kunden über 40 EUR

3. Geschenke an Arbeitnehmer unter 40 EUR

4. Geschenke an Arbeitnehmer über 40 EUR

Da die Freigrenze von 35 Euro überschritten wird, muss man bei 1. differenzieren.

Geschenke an Kunden über >35 Euro - ich buche im SKR03 mit Buchungsschlüssel 904635 (Geschenke nicht abzugsfähig)
Geschenke an Kunden kleiner 35 Euro - 904630 (Geschenke abzugsfähig; und lege eine Belegkopie in die Handakte)

Geschenke an Arbeitnehmer über 44 Euro = Sachbezug -> Beleg an die Entgeltabrechnung/Personal und disputieren, inwieweit man die Lst-pflicht/Sv-pflicht umgehen kann) Ein Mandant hat allen seinen Mitarbeitern vor kurzem tolle Thermojacken (es handelt sich um Handwerker, die im Winter draußen arbeiten) gekauft (AK je 179 Euro) - ich bin ehrlich, ich habe es nach Absprache mit dem Chef untergemauschelt/versteckt, da wir nicht einsehen, dass so etwas vom Staat bestraft wird. Hängt mich höher! Normalerweise hätte man es auf 904145 bzw. 904146 Sachbezüge bzw. freiwillige lohnsteuerpflichtige soziale Aufwendungen buchen müssen und die AN hätten weniger in der Tasche gehabt.

Hallo Buecherwurm,

Geschenke an Kunden über >35 Euro - ich buche im SKR03 mit Buchungsschlüssel 904635 (Geschenke nicht abzugsfähig)

Sie dürfen bei Geschenken an Geschäftspartner über 35€ Netto nicht mit VSt-Abzug buchen. Die 90 4635 gehören hier nicht rein.

Grüße

ja okay, das leuchtet ein.

ich buche also <35 oder <40 EUR ganz normal und ziehe die Vorsteuer

>35 oder >40 EUR buche ich ohne VST Abzug, also brutto wie netto.

Korrekt?

Vielen Dank. Mein Knoten ist entknotet.

LG
Kiki

Zitat
Kiki schreibt: ich buche also <35 oder <40 EUR ganz normal und ziehe die Vorsteuer >35 oder >40 EUR buche ich ohne VST Abzug, also brutto wie netto.

Lies dir lieber den Link über die Geschenke noch einmal durch.
Die 35 € sind ein Nettowert und die 40 € ein Bruttowert.

Wenn das Geschenk an einen Kunden über 35 € Netto kostet ist die anfallende
Umsatzsteuer im Sinne des § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 1 EStG vom Vorsteuerabzug
ausgeschlossen (§ 15 Abs. 1a Satz 1 UStG).