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• BFH präzisiert Anforderungen an ein elektronisches Fahrtenbuch für die Steuererklärung
  Bei einem in elektronischer Form geführten Fahrtenbuch muss es sich um ein in sich geschlossenes Verzeichnis und damit ein Fahrten-'Buch' handeln, betont der Bundesfinanzhof in einem aktuellen Beschluss (Az. VI B 37/23). Eine mit Hilfe eines Computerprogramms erzeugte Datei genügt diesen Anforderungen ...
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• Firmenwagen - die wichtigsten Punkte im Überblick
  ... Nutzung aus. Bei Arbeitnehmern ist eine entsprechende vertragliche Regelung mit einem Privatnutzungsverbot Voraussetzung (Arbeitsvertrag, Dienstwagen-Nutzungsvereinbarung). Außerdem wird das Finanzamt die rein betriebliche Nutzung in der Regel nur mit Fahrtenbuch akzeptieren. Zusätzliche Indizien für eine ausschließliche betriebliche Nutzung sind etwa, wenn der Firmenwagen jeden Abend auf dem Firmenparkplatz geparkt wird oder es ein firmeninternes Kontrollsystem gibt. Arbeitnehmer mit Firmenwagen: Was ...
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• Reisekostenabrechnung - Software-Lösungen im Vergleich
  ... Währungen hilft bei der genauen Erfassung und Berechnung der Tages- und Übernachtungspauschalen nach dem aktuellen gesetzlichen Standard. Auch die automatische Vorsteuerberechnung ist in allen Programmen Standard. Einige Softwarelösungen enthalten ein Fahrtenbuch oder eine Schnittstelle zu einem externen Fahrtenbuch-Programm angeboten. Einige Programmhersteller gehen sogar einen Schritt weiter und bieten eine Erfassung durch den mobilen Daten-Import vom Smartphone oder einer Datenübernahme aus Navigationssystemen....
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• Warum geldwerte Vorteile attraktiver als Lohnerhöhungen sein können
  ... Dienstwagens für private Fahrten sowie für Fahrten zwischen dem Wohnort und der Arbeitsstätte. Aber § 8 Abs. 2 Satz 2 bis Satz 4 EStG bietet zwei Alternativen an: zum einen die Ein-Prozent-Regelung, zum anderen die Aufzeichnung sämtlicher Fahrten in einem Fahrtenbuch. Hier gilt als Faustregel: Wer den Wagen häufig privat nutzt, kommt bei der Ein-Prozent-Regelung. Wer das Firmenfahrzeug selten privat in Anspruch nimmt, fährt mit dem Fahrtenbuch besser. So bietet diese Wahlmöglichkeit oftmals einen Steuervorteil....
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• Nutzung von Firmenwagen im Angehörigenarbeitsverhältnis
  ... Wertes (§ 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 3 EStG), die Annahme eines pauschalen Wertes – nämlich die sogenannte 1%-Regelung (§ 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 2 EStG). Sollen die tatsächlichen Kosten angesetzt werden, sind diese natürlich genau nachzuweisen . Dazu ist ein Fahrtenbuch zu führen, aus dem alle betrieblichen und privaten Fahrten ersichtlich sind. Auch müssen die Kosten für jeden Dienstwagen separat gebucht werden. Die Gesamtkosten sind entsprechend den jeweils gefahrenen Kilometern zwischen privater und geschäftlicher ...
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• Bilanzmäßige Abschreibungen (AfA): Abgrenzung und Beispiele
  ... ansetzen, 187,50 €. Beispiel 2 Im zweiten Beispiel schafft der Spediteur Peter Kielow im Januar 2022 einen Lastwagen für 100.000 € an. Er setzt eine Gesamtleistung von 400.000 Kilometern für das Fahrzeug an. Mit einem akribisch geführten Fahrtenbuch weist er die jährliche Leistung nach. Für den Jahresabschreibungsbetrag werden die Anschaffungskosten durch die Gesamtleistung dividiert (100.000 / 400.000 = 0,25 € pro Kilometer) und mit der Anzahl der im Jahr zurückgelegten Kilometer multipliziert....
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• Betriebsprüfung - Ablauf, Tipps und Checkliste
  ... nachweislich bezahlt worden sein. Fahrtkosten , die von der Steuer abgesetzt wurden, werden ebenfalls überprüft. Es muss sich also um nachweisbar betrieblich veranlasste Fahrten mit dem Privatfahrzeug gehandelt haben. Empfehlenswert ist, ein Fahrtenbuch zu führen, denn genau das will der Prüfer meist sehen. Ungereimtheiten, Fehler oder Nachlässigkeiten sollte man sich lieber nicht erlauben. Das führt dazu, dass das gesamte Fahrtenbuch nicht anerkannt wird. Es kommt zu Steuernachzahlungen. Auch für ...
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• Konten - sonstige betriebliche Aufwendungen
  ... gehören auch die Mieten für evtl. Garagen. Wenn ein Unternehmer seinen Privat- PKW betrieblich nutzt , so kann er diese Kosten auch zum entsprechenden Anteil hier mit verbuchen. Hierfür muss aber in der Regel ein entsprechender Nachweis wie ein Fahrtenbuch erstellt werden. SKR03: 4500, 4520 - 4595 SKR04: 6498 - 6595 Werbe- und Reisekosten Neben Aufwendungen für Werbung werden hier auch Geschenke und Bewirtungskosten erfasst. Zusätzlich werden neben den reinen Aufwendungen auch in diesen Konten ...
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• Fahrtenbuch richtig führen - Die Anforderungen des Finanzamtes im Detail
  Das Führen eines Fahrtenbuchs führt aufgrund der hohen Anforderungen in der Praxis häufig zu Problemen. Nicht selten scheitert die Anerkennung eines Fahrtenbuchs an dem Fehlen einzelner Mindestbestandteile . Auch Diskrepanzen zu den vorhandenen Belegen ziehen häufig ...
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• Privateinlagen und Privatentnahmen - Wie korrekt buchen?
  ... Bundesfinanzministerium zur Erleichterung der Steuererhebung jährlich eine Liste mit Pauschalbeträgen für den Eigenbedarf heraus. Für Nutzungsentnahmen gibt es teilweise spezielle Regelungen. Für die private Nutzung eines Firmenwagens kann man entweder ein Fahrtenbuch führen oder auf die 1-%-Regelung oder Listenpreismethode zurückgreifen. Dabei wird für die monatliche Nutzung pauschal 1 % des Bruttolistenpreises eines Wagens angesetzt – bei einem Listenpreis von 60.000,– Euro wären das 600,– Euro. Für nicht ...
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• Abschreibung von Gebrauchtwagen - Welche Nutzungsdauer?
  ... Voraussetzungen dafür sind: Das Fahrzeug muss "ausschließlich oder fast ausschließlich" (§ 7g Abs. 6 Nr. 2 EStG) betrieblich genutzt werden; in der Praxis bedeutet dies, dass die betriebliche Nutzung mindestens 90 % betragen muss, was mit einem Fahrtenbuch nachzuweisen ist. Bei bilanzpflichtigen Unternehmen darf das Betriebsvermögen im Jahr vor dem Erwerb 235.000 Euro nicht überschritten haben (bei land- und forstwirtschaftlichen Betrieben: 125.000 Euro). Unternehmen und Selbstständige, die ihren ...
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• Familienheimfahrten bei Doppelter Haushaltsführung
  ... für diese Fahrten kann ein Berufstätiger als Werbungskosten in der Steuererklärung ansetzen. Dafür stehen ihm folgende Möglichkeiten zur Verfügung: Die tatsächlichen Fahrtkosten pro Kilometer im Privatwagen: Die Methode erfordert das Führen eines Fahrtenbuches und das Sammeln aller Belege. Der Ansatz der Kilometerpauschale (0,30 Euro, 0,38 Euro ab dem 21. Kilometer) im Privatwagen: Der einfachere Weg zum Steuervorteil. Es zählt die gesamte Kilometerzahl und nicht wie bei der Pendlerpauschale ...
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• Lohnabrechnung bei Dienstwagen - die 1%-Regel
  ... geldwerter Vorteil . Arbeitgeber sollten allerdings darauf achten, dass die Nutzung für andere Fahrten tatsächlich ausgeschlossen ist. Die Besteuerung eines geldwerten Vorteils können Unternehmen vermeiden, indem sie ihre Mitarbeiter dazu verpflichten, ein Fahrtenbuch zu führen. Alternativ kann der Arbeitgeber die Privatnutzung des Dienstwagens im Arbeitsvertrag ausschließen. Das hat der Bundesfinanzhof (BFH) entschieden (Az.: VI R 46/11). So errechnet man den geldwerten Vorteil Wie hoch liegt nun der ...
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• Fahrtkosten erstatten
  ... steuerfrei ersetzt werden, oder steuerlich abzugsfähig sind: 1. Per Einzelnachweis: Unter Nachweis der Gesamtkosten ist ein Teilbetrag der jährlichen Gesamtkosten dieses Fahrzeuges entsprechend dem Anteil der zu berücksichtigenden Fahrten laut Fahrtenbuch an der Jahresfahrleistung anzusetzen. 2. Individuelle Kilometerpauschale: Unter Nachweis der Gesamtkosten kann der Arbeitnehmer auf Basis der Gesamtkosten eines Jahres für das von ihm gestellte Fahrzeug einen Kilometersatz errechnen. ...
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• Firmenwagen: Betriebliche Nutzung nicht nur durch Fahrtenbuch nachweisbar
  Der Anteil der betrieblichen Nutzung eines Firmenwagens ist in der Regel durch Fahrtenbuch nachzuweisen – aber nicht ausschließlich . Das hat der Bundesfinanzhof (BFH) jetzt in einem viel beachteten Urteil entschieden (Az. VIII R 24/19). Allerdings ließ das Gericht offen, welche Nachweise neben dem Fahrtenbuch das Finanzamt zu ...
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• Auto im Betriebsvermögen
  ... Cent pro Kilometer als Betriebskosten verbucht. 1-Prozent-Regel : Privatfahrten rechnet der Unternehmer mit monatlich 1 % der Summe aus Listenneupreis + Sonderausstattung (brutto) ab. Alle anderen Kosten sind als Betriebskosten steuerlich absetzbar. Fahrtenbuch : Der Fahrer protokolliert alle Fahrten. Tatsächliche Kosten des Autos sind Betriebskosten. Welche Form der Berechnung ein Selbstständiger wählt oder wählen kann, hängt vom betrieblich veranlassten Anteil der Gesamtkilometerleistung ab....
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• Privat-Nutzung von Firmenwagen im Steuerrecht
  ... Unternehmer oder Selbstständige das betriebliche Kraftfahrzeug (Kfz) privat nutzt oder ob es ein Angestellter tut. Um den Anteil der privaten Nutzung zu ermitteln, gibt es einerseits die Pauschalmethode ( 1%-Regelung ) und andererseits den Einzelnachweis (Fahrtenbuch) . Schließlich sind auch im Hinblick auf die Umsatzsteuer und den Vorsteuerabzug einige Regelungen zu beachten. Auto im Privatvermögen oder im Betriebsvermögen? Vom Anteil der betrieblichen Nutzung hängt es ab, ob ein dienstlich wie privat ...
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• Private Nutzung eines Firmenwagens durch Arbeitnehmer
  ... betriebliches Fahrzeug zur Verfügung gestellt bekommt, muss er Arbeitgeber keinen geldwerten Vorteil berechnen. Voraussetzung: Das Fahrzeug darf dem Arbeitnehmer tatsächlich nur während dieser Bereitschaftszeiten zur Verfügung stehen 1%-Methode oder Fahrtenbuch Wie bei der privaten Nutzung von Firmenwagen durch Unternehmer oder Selbstständige besteht auch hier die Möglichkeit, zwischen einer pauschalen Berechnung (1%-Methode) und dem Einzelnachweis per Fahrtenbuch zu wählen. Bei der privaten Nutzung ...
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• Ratgeber Fahrtenbuch mit kostenloser Fahrtenbuchvorlage
  Wer alle Ausgaben für den Dienstwagen von der Steuer absetzen will, der muss ein Fahrtenbuch führen. Steuerexperten raten dennoch zur Vorsicht. Die Vorschriften sind streng, der Aufwand groß. Und wenn das Finanzamt das Fahrtenbuch nicht anerkennt war alles umsonst. Steuerlich absetzbar ist ein Dienstwagen nur auf zwei Wegen. Der Gesetzgeber ...
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• Ermittlung des Werts der privaten Kfz-Nutzung – 1%-Methode oder Fahrtenbuch
  Für die Ermittlung des Werts des privaten Nutzungsanteils stehen zwei Verfahren zur Verfügung: die 1%-Methode als pauschale Berechnung und das Fahrtenbuch für den Einzelnachweis. Bei der privaten Nutzung durch Unternehmer und Selbstständige kann die 1%-Methode nur angewendet werden, wenn die betriebliche Nutzung 50 % oder mehr beträgt (§ 6 Abs. 1 Nr. 4 S. 2 EStG). Erfahrungsgemäß ist die 1%-Methode ...
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• Fahrtenbuch ordnungsgemäß trotz kleiner Mängel
  Kleine Fehler und Ungenauigkeiten im Fahrtenbuch führen nicht automatisch zu dessen Verwerfung und zur Anwendung der 1%-Regel. Allerdings nur, wenn es sich um vereinzelte Angaben handelt. Das hat das Niedersächsische Finanzgericht entschieden und dabei vorgegeben, welche Fehler das Finanzamt ...
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• Geldwerter Vorteil: Neue Regeln für Dienstwagen und Firmenwagen
  ... Kennzeichenpflicht unterliegen (Pedelecs). Elektrische Tretroller (E-Scooter) E-Bikes, die verkehrsrechtlich als Fahrräder eingeordnet sind (keine Kennzeichen- und Versicherungspflicht) gelten steuerrechtlich NICHT als Kraftfahrzeuge. Elektronisches Fahrtenbuch nur gemäß GoBD Beim Führen eines elektronischen Fahrtenbuchs gelten die Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff (GoBD) . Das BZSt verweist ...
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• Firmenwagen / Fahrtenbuch
  
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• Fahrtenbuch-Programme im Vergleich
  ... auch privat nutzen . Dadurch entsteht dem Nutzer ein sogenannter geldwerter Vorteil . Diesen geldwerten Vorteil muss man versteuern. In der Regel besteuert das Finanzamt den Vorteil nach der 1-Prozent-Regel. Es gibt aber auch eine Alternative: das Fahrtenbuch . Dabei beziffert der Nutzer exakt die Kosten für die Privatnutzung des Wagens. Dabei können digitale Fahrtenbücher oder Fahrtenbuch-Programme helfen. Das Fahrtenbuch lohnt sich, wenn der Wagen tatsächlich überwiegend oder fast ausschließlich ...
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• Pendlerpauschale: Aufwendungen für Wege zwischen Wohnung und Arbeitsstätte
  ... glaubhaft machen, dass sie die Fahrten tatsächlich mit dem eigenen Auto zurückgelegt haben. Als mögliche Belege nennt das Bayerische Landesamt für Steuern: Geeignete Unterlagen für den Nachweis der Fahrten sind z. B. ein ordnungsgemäß geführtes Fahrtenbuch, Kundendienst- und Reparaturrechnungen, TÜV-Berichte etc., aus denen die Kilometerleistung des benutzten Kraftwagens ersehen werden kann. Langstreckenpendler mit Bus und Bahn, die mehr als den Höchstbetrag der Pendlerpauschale geltend machen wollen,...
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• Fahrtenbuch und 1% Regel
  Das Fahrtenbuch dient in einem Unternehmen zur Ermittlung des privat und betrieblich genutzten Anteils eines Pkws. Hierbei handelt es sich um ein Dokument, dass bestimmte Anforderungen erfüllen muss, um als Fahrtenbuch vom Finanzamt anerkannt zu werden. Dabei ...
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• ABC der Bilanzierung
  ... Bewirtungskosten Buchhalter Anlagenspiegel Bilanz Buchungsregeln Anlagevermögen Bilanzanalyse Buchungssatz Anschaffungskosten Bilanzbuchhalter Anschaffungsnebenkosten Bilanzierung D - F Debitor Eigenkapitalspiegel Export Degressive Abschreibung Eigenverbrauch Fahrtenbuch Digitale Signatur Einnahmen-überschuss-Rechnung Fahrtkostenpauschale Dividende Einzelwertberichtigung (EWB) Fakturierungssoftware Doppik (doppelte Buchführung) Erfolgskonto First In - First Out (FiFo) e-Bilanz Erfolgsrechnung Forderungen Eigenbeleg ...
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