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Verbuchen einer Warenlieferung nach Österreich

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Verbuchen einer Warenlieferung nach Österreich
1.
06.06.2012 10:46:42
Hallo!

Folgender Sachverhalt:

Unternehmer A (Sitz Deutschland) erbringt Montageleistungen auf einer Baustelle in Österreich. Hierfür bestellt er Material bei Lieferant B (Niederlassung Deutschland, außerdem eine Niederlassung in Österreich) und lässt direkt an die Baustelle in Österreich liefern. Rechnungsabsender ist Lieferant Niederlassung Deutschland, Rechnungsempfänger ist Unternehmer A (Deutschland), Lieferadresse ist Unternehmer A Anschrift: Baustelle in Österreich. In der Rechnung ist NUR die österreichische USt-ID-Nr. des Lieferanten ausgewiesen. Außerdem sind 20 % USt ausgewiesen.

Wie verbuche ich diese Rechnung für Unternehmer A (SKR 03) vor allem in Bezug auf die USt? Kann sich Unternehmer A die in der Rechnung enthaltene USt zurück holen?

Vielen Dank.

LG Conny
 
 
2.
06.06.2012 13:10:38
Hallo,

also ich würde die Rechnung korrigieren lassen, da hier der Unternehmer A ja keine USTID aus Österreich angegeben hat und
somit keine steuerbefreite innergemeinschaftliche Lieferung in Frage kommt. Also die Rechnung sollte imho ganz normal mit deutscher Umsatzsteuer ausgestellt sein.
Das ganze gilt natürlich wenn die Rechnung und Ware von der Niederlassung in Deutschland ist.

An den Unternehmer in Ö erbringt A dann vermutlich eine Werklieferung die wieder extra zu beurteilen ist.


Gruß

Maik
Bilanzbuchhalter IHK & Wirtschaftsfachwirt IHK
 
 
3.
06.06.2012 15:20:13
Hallo Maik,

erstmal vielen Dank für die schnelle Antwort.

Zitat
An den Unternehmer in Ö erbringt A dann vermutlich eine Werklieferung die wieder extra zu beurteilen ist.
Da habe ich mich wahrscheinlich nicht ganz deutlich ausgedrückt. Unternehmer A mit Sitz in Deutschland hat das Material bei Lieferant B in Deutschland bestellt. Lieferant B hat ein Lager in Österreich. Von dort aus wurde das Material quasi innerhalb Österreichs geliefert und zwar an die Baustelle in Österreich, auf der Unternehmer A Montagearbeiten durchführt. Die Rechnung hierfür sieht so aus:

Rechnungsaussteller: Baustoffzentrum Deutschland, Dresden (Lieferant B)
Rechnungsempfänger: Firma Mustermann, Dresden (Unternehmer A)
Lieferanschrift: Firma Mustermann, Adresse der Baustelle in Österreich (Unternehmer A)

Es gibt also keinen Unternehmer in Ö, sondern der Unternehmer in Ö ist der Unternehmer aus Deutschland, der nur seine Baustelle in Österreich hat und sich das Material direkt dort hin hat liefern lassen.

Mein erster Gedankengang war der: Ich betrachte den Vorgang als Wareneinkauf in Österreich, also so, als hätte Unternehmer A, das Material in einem Geschäft in Österreich gekauft und buche die Rechnung brutto, jedoch ohne VSt. Die VSt. holt sich Unternehmer A im Rahmen der Umsatzsteuervergütung mittels Antrag zurück. Ich stolpere dabei nur darüber, dass der Aussteller der Rechnung ja schließlich ein deutsches Unternehmen ist. Unternehmer A wurde bei der Bestellung nach seiner USt-ID gefragt und hat dem Lieferanten seine deutsche UST-ID genannt. Sie taucht aber nicht auf der Rechnung auf. Dort findet sich lediglich eine österreichische UST-ID des Lieferanten B.  :denk:

LG Conny
 
 
4.
06.06.2012 20:57:56
Ok, dann ist es aus meiner Sicht ein ganz normaler Einkauf in Österreich.
Und der Österreicher schuldet die Steuer.

Umsatzsteuervergütung musste theoretisch möglich sein, wenn es eine Werklieferung ist, wo der dortige Empfänger die Steuer schuldet.

Wenn z.b Umsatz an eine Privatperson, dann nicht.  ---> PS: Du schreibst ja nur erbringt Leistung an die Baustelle in Österreich, aber "wer" ist denn die Baustelle, das macht der Unternehmer A doch nicht zum Spaß ?  Stellt er das ganze dann niemanden in Rechnung ?


Gruß

Maik
Bearbeitet: sroko - 06.06.2012 23:57:45 (PS eingefügt siehe letzter Absatz)
Bilanzbuchhalter IHK & Wirtschaftsfachwirt IHK
 
 
5.
07.06.2012 13:50:46
Hallo Maik,

Zitat
 PS: Du schreibst ja nur erbringt Leistung an die Baustelle in Österreich, aber "wer" ist denn die Baustelle, das macht der Unternehmer A doch nicht zum Spaß ?  Stellt er das ganze dann niemanden in Rechnung ?
Unternehmer A führt als Subunternehmer Montageaufträge für verschiedene Baufirmen durch. Auftraggeber für die Baustelle in Österreich ist eine Baufirma (ich weiß allerdings nicht ob aus Deutschland oder Österreich). Jedenfalls stellt Unternehmer A für seine Montageleistungen eine Rechnung an diese Baufirma.

Also lag ich mit meinem ersten Gedanken doch gar nicht so falsch. Das Material, welches er gekauft und sich liefern lassen hat, um es auf der Baustelle in Österreich zu verbauen, buche ich als ganz normalen Einkauf in Österreich?

LG Conny
Bearbeitet: ConnyP - 07.06.2012 13:51:13
 
 
6.
07.06.2012 16:10:28
Hallo,

ja genau du lagst nicht falsch. Ich würde auch einen Einkauf in Österreich buchen.  :wink1:
Man muss hier nur immer genau nachfragen, weil oft steckt der Fehler im Detail.

Gruß

Maik
Bilanzbuchhalter IHK & Wirtschaftsfachwirt IHK
 
 
7.
07.06.2012 18:21:53
Hallo Maik,

eben deshalb habe ich hier im Forum mal nachgefragt, um mir meinen Gedanken bestätigen zu lassen oder auch nicht. Manchmal ist es eben gut, wenn mehrere Köpfe über ein Problem nachdenken  :D

LG Conny
 
 
 
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