Muss man das Privatfahrzeug auch nachträglich dem Betriebsvermögen zuordnen ...

 an alle

Die Unwissende hat sich nun einen Steuerberater gesucht. Buchführung mache ich nach wie vor selbst, der Gute will an Kosten 350€ plus je 50€ für jede "einzelne Erklärung", sprich Einkommenssteuererklärung, Gewerbesteuererklärung usw. Geht sogar von den Kosten, finde ich. Das nur nebenbei, falls irgendjemanden mal die Kosten interessieren. (Ach so, falls Unterschiede: Bundesland Bayern)

@ Klecksmann:

Ich habe 2011 fleißig Benzinrechnungen gesammelt und wollte die 1% Regelung anwenden. Steuerberater sagt nun, 30ct-Pauschale wäre viel sinnvoller. Gut, also 30ct Pauschale. Wenn ich seine Erklärungen richtig verstanden habe, kann ich meine Benzinrechnungen nun vergessen, dafür muss ich keine 1%Regelung als "Einnahme" verbuchen.

Die 30ct. kommen dann aber scheinbar auch nur in der Einkommenssteuererklärung vor.

Aussage war zudem: Spätestens wenn ich ein neues Auto kaufe, muss es ins BV. Und dann sowieso 30ct-Pauschale.

Ich muss zudem aber auch Umsatzsteuererklärung abgeben---> da weiß ich nun wiederum nicht, ob die 30ct da auch irgendwie auftauchen. Wenn ich alles richtig gelesen habe, dann relativ einfach: NEIN, 30ct tauchen in USt.-Erklärung nicht auf, sondern NUR in der Einkommenssteuererklärung.

Würde für dich ja heißen: 30ct in die Einkommenssteuer rein.

@ brinus

Dein letzter Beitrag verwirrt mich etwas. Ich glaube aber, du hast bei der Erklärung deines Steuerberaters etwas falsch verstanden.

Wenn er meint, dass die Pauschalierung günstiger ist, setzt das zunächst mal voraus, dass dein Fahrzeug im Privatvermögen verbleiben soll. Du legst es also nicht in dein Unternehmen ein. Über alles was wir bisher bzgl. der Einlage deines Fahrzeugs geschrieben haben, ist somit hinfällig.
Du nutzt dein Fahrzeug also nicht zu mehr als 50 % für betriebliche Fahrten. Denn nur dann kannst du dein Fahrzeug im Privatvermögen belassen. Entweder weil du dazu gezwungen bist; das wäre der Fall, wenn deine betrieblichen Fahrten max. 10 % der Gesamtfahrleistung ausmachen ( = notwendiges PV) oder weil du es für über 10 % bis 50 % für betriebliche Fahrten genutzt hast und somit dein Fahrzeug zu gewillkürtem Vermögen wird.
Ist es gewillkürtes Vermögen hast du eine Entscheidung zu treffen. Entweder du ordnest es deinem BV zu oder deinem PV. Diese Entscheidung ist bei der einkommenssteuerrechtlichen Zuordnung  - und nur davon sprechen wir hier gerade -  gesondert und einheitlich vorzunehmen.
Dieses konkrete Fahrzeug (= gesondert ) musst du also vollumfänglich ( = einheitlich) dem BV oder dem PV zuordnen. Es handelt sich also um eine "Hopp oder Topp- Entscheidung".

Diese Entscheidung hat dir dein Steuerberater mit seinem Hinweis auf die Pauschalierung mit 0,30 € mehr oder weniger abgenommen. Denn gemäß R 4.12 (2) EStR ist der Ansatz pauschaler Kilometersätze nur für private Beförderungsmittel zulässig. Folglich empfiehlt er dir das Fahrzeug im PV zu belassen.

Aber wie kommt er nun darauf dir diese Empfehlung zu geben?
Ihm ist klar, dass die 1%-Methode nur bei notwendigen BV ( also Nutzung über 50 % für betriebliche Fahrten) anwendbar ist ! Ist das Fahrzeug jedoch gewillkürtes Vermögen und als solches dem PV zugeordnet worden, sind alle Kosten, die im Zusammenhang mit dem Fahrzeug entstehen, zunächst einmal Privatsache. Für jeden betrieblich gefahrenen Kilometer können dann aber in der Einnahmen-Überschuss-Rechnung anteilig Kosten als Betriebsausgabe abgesetzt werden. Um diese betrieblichen Nutzungsanteil wertmäßig zu ermitteln, stehen 2 Möglichkeiten zur Verfügung:

1.) durch Anwendung von Pauschalwerten: Die Kosten für betriebliche Fahrten mit dem Privatfahrzeug können ohne Einzelnachweis in Höhe von 0,30 € pro betrieblich gefahrenem Kilometer als Betriebsausgabe angesetzt werden. Konkrete gesetzliche Vorgaben zum Nachweis der betrieblichen Fahrten gibt es dabei nicht. Das Finanzamt erwartet einen Nachweis „in geeigneter Form“ (BMF, Schreiben vom 18.11.2009, IV C 6). Als Abrechnungsunterlagen kommen unter anderem in Betracht:

Eintragungen in Terminkalendern
Abrechnungen gefahrener Kilometer gegenüber den Auftraggebern
Reisekostenaufstellungen

Hier wären also deine Tankbelege nicht erforderlich

2.) durch Nachweis der tatsächlichen Kosten: Der Anteil der betrieblich durchgeführten Fahrtenkann durch ein ordnungsgemäß geführtes Fahrtenbuch ermittelt werden.  Die betrieblichen Fahrten werden dann in Relation gesetzt zur Gesamtfahrleistung bzw. den insgesamt angefallenen tatsächlichen Kosten. Der so ermittelte auf die betrieblichen Fahrten entfallende Anteil an den Kosten kann als Betriebsausgabe in Abzug gebracht werden.
Hier wären deine Tankbelege erforderlich.

Wenn du nun beide Varianten durchrechnest oder wenigstens überschlägst, wirst du wahrscheinlich mit der Pauschalierung günstiger kommen, denn in 2011 warst du ja gerade mal 3 oder 4 Monate selbstständig. Deshalb hat dir dein Steuerberater die Pauschale empfohlen. Das setzt aber wie oben bereits dargelegt voraus, dass du dein Fahrzeug im PV belässt.


Die 0,30 € pro km sind über eine Einlagebuchung in deine Betriebsausgaben gelangt. Sie mindern also deinen Gewinn. Folglich spielen sie bei der Gewinnermittlung eine Rolle.
Der Gewinn wiederum ist die maßgebliche Größe für deine Einkommensteuererklärung. Denn bei der Ermittlung deiner Einkünfte führt dieser Gewinn zu Einkünften aus § 15 EStG. Von diesen Einkünften und den Einkünften aus anderen Einkunftsarten werden diverse"Dinge" z.B. Sonderausgaben oder außergewöhnliche Belastungen (agB) abgezogen.
Das sieht dann so aus:

1. Schritt: Ermittlung der Einkünfte innerhalb jeder Einkunftsart (§ 2 Abs. 2 EStG)

   Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft, §§ 13-14 EStG
   Einkünfte aus Gewerbebetrieb, §§ 15-17 EStG ( hier stecken deine 0,30 € als gewinnmindernde BA drin )
   Einkünfte aus selbständiger Arbeit, § 18 EStG
   Einkünfte aus nicht selbständiger Arbeit, § 19 EStG
   Einkünfte aus Kapitalvermögen, § 20 EStG
   Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung, § 21 EStG
   sonstige Einkünfte, §§ 22, 23 EStG

2. Schritt: Bildung der Summe der Einkünfte

3. Schritt: Ermittlung des zu versteuernden Einkommens

Summe der Einkünfte

./. Altersentlastungsbetrag nach § 24a EStG

./. Entlastungsbetrag für Alleinerziehende nach § 24b EStG

./. Freibetrag für Land- und Forstwirte nach § 13 Abs. 3 EStG

______________________________________________________

=  Gesamtbetrag der Einkünfte (§ 2 Abs. 3 EStG)

./. Verlustabzug nach § 10d EStG

______________________________________________________

./. Sonderausgaben nach §§ 10-10c EStG

./. außergewöhnliche Belastungen nach §§ 33-33c EStG

./. Steuerbegünstigungen nach §§ 10e-10h EStG und § 7 FördG

_______________________________________________________

=  Einkommen (§ 2 Abs. 4 EStG)

./. Freibeträge für Kinder nach §§ 31 und 32 Abs. 6 EStG

./. Härteausgleichsbetrag nach § 46 Abs. 3 EStG, § 70 EstDV


= zu versteuerndes Einkommen (§ 2 Abs. 5 EStG)

Du siehst also, die Berücksichtigung der Pauschale spielt nur indirekt eine Rolle bei deiner Veranlagung. Das du Einkünfte aus § 15 EStG hast, schließe ich daraus, daß du offensichtlich Gewerbesteuer zu zahlen hast.

MfG

Aza

P.S. Ich hoffe, das sich langsam die von dir so bezeichnete "Unwissenheit" in Richtung "Wissen" verschiebt.  

Hallo brinus,

das Problem bei alten Autos sind die geringen Kosten die anfallen, die Benzinkosten und sonst. Nebenkosten reichen meist nicht mal für die 1% Regelung. Somit würden alle Kosten wieder auf Null landen (auch die Ust.) und du kannst nichts mehr absetzen.
Nimmst Du die 30 Cent dann hast Du die auf jedenfall steuermindernd.

Der kennt die Regelung auch, jedoch wer will schon nachweisen das der Anteil über 50% liegt. Sofern du nicht gerade 100.000 km abrechnest, wird das FA dies nicht hinterfragen und damit nutzt dann dein Stb. den Entscheidungsspielraum.


Gruß

Andreas

@ Aza:

Jetzt habe ich mich falsch ausgedrückt und wasche schnell den Ruf meines Steuerberaters wieder rein: Natürlich ist ihm (und auch mir) klar, dass wenn Auto in BV --> keine 30ct Pauschale!

Sorry, nur ein Missverständnis.

Bin jetzt einfach mal gespannt, wie es der Gute schlussendlich macht. Wenn ich was weiß, kann ich es ja gerne hier bekannt geben...

Danke noch einmal für die vielen ausführlichen Antworten!