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Körperschaftsteuer Vorauszahlung

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[ geschlossen ] Körperschaftsteuer Vorauszahlung

bucher1 Gast	1. 31.08.2009 20:34:54 Hallo, beim Durchschauen von SKR04 habe ich festgestellt, dass es anscheinend kein Konto für die Vorauszahlung der Körperschaftsteuer gibt? Oder habe ich mich da verschaut? Hatte jemand auch dies Problem? Wie gelöst? Kopie von Vorauszahlung Gewerbesteuer? Gruss, Bucher1

Jan Renzlow Gast	2. 31.08.2009 21:23:51 Hi, siehe mal dort www.rechnungswesenforum.de/koerperschaftssteuer-in-der-bilanz-3740.html oder probiers mal damit http://lmgtfy.com/?q=%2BK%C3%B6rperschaftsteuer+%2BBilanz+%2BKonto Jan

bucher1

Gast

01.09.2009 01:29:31

Hallo,

danke für den Hinweis. Das mit der Eigenkapitalkontobuchung verstehe ich nicht ganz.

Fällt die Körperschaftsteuervorrauszahlung nicht unter Steuern vom Einkommen und Ertrag
bei der Kategoriezuordnung?

Zitat aus dem Forum:
"Die Körperschaftsteuer und die Ausgaben des § 4(5) EStG mindern auch den Steuerbilanzgewinn. Nur bei der Ermittlung des zu versteuernden Einkommens sind sie wieder hinzuzurechnen, da sie nicht abzugsfähig sind."

Das mit der Bilanzgewinnminderung trifft doch auch für die Körperschaftsteuervorauszahlung zu, oder?
Nur was mir im Moment überhaupt noch nicht klar ist, wie wird das dann bei der Ermittlung des zu versteuernden Einkommens verrechnet? Die Körperschaftsteuer müsste dann die 15% für 2008 vom Bilanzgewinn sein (die Körperschaftsteuer im Gewinn mit eingerechnet, da nicht abzugsfähig, oder?),
wenn ich das richtig verstehe.

Gruss,

Bucher1

Ansimi

Moderator

Beiträge: 2329 Punkte: 2354 Registrierung: 26.08.2009

01.09.2009 08:03:51

Hallo Bucher1,

die Körperschaftssteuer muss wie du schon erahnst, in der GUV dargestellt werden. Denn dies ist notwendig um in einer Kap.-Gesellschaft den max. ausschüttbaren Gewinn darzustellen. Allerdings mindert Sie nicht die BMG für die Berechnung der Kst-Steuer und der Gewerbesteuer.

Bei der Ekst. wird nichts korrigiert da Sie ja vom ausschüttbaren Gewinn abgezogen wurde und der Betrag somit auch nicht ausbezahlt wird.

Welches Kto.? Ich arbeite mit SKR 03 und kann dir das genaue Kto. nicht sagen, wenn sich aber keiner wieder meldet schaue ich mal in diesem Kto-Rahmen nach.

Gruß

Andreas

Mal verliert man :( ..........und mal gewinnt das Finanzamt. :shock:

mephisto Gast	5. 01.09.2009 21:50:25 Körperschaftsteuer für das laufende Jahr geht auf das Konto, welches einfach nur mit Körperschaftsteuer beschriftet ist, im SKR04 ist das 7600 und 7608 für den Solidaritätszuschlag zur Körperschaftsteuer.

bucher1

Gast

03.09.2009 17:48:18

Hallo,

vielen Dank für Eure Antworten.
Allerdings habe ich noch eine Frage zum Buchen der Differenz zwischen gesamter errrechneter
Körperschaftsteuer aus dem Gewinn und der Vorauszahlung. Das Gegenkotno im SKR04 zu 7600
sollte ein Ertragskonto sein. Dazu fällt mir eigentlich nur das 4400 ein, worauf aber Erlöse aus
Umsatz gebucht werden. Allerdings habe ich dann doch einen geringeren 4400 Stand und dann
zusätzlich noch die Körperschaftsteuerdifferenz als ergebnismindernden Posten stehen?

Gruss,

Bucher1

mephisto Gast	7. 03.09.2009 20:09:08 Wenn man mehr Körperschaftsteuer vorausgezahlt hat als am Ende rauskommt, bucht man die Überzahlung von 7600 auf das Konto 1450 (Körperschaftsteuerrückforderung).

bucher1 Gast	8. 04.09.2009 22:19:24 Danke für die Antwort, aber ich meinte den umgekehrten Fall. Aber da kommt mir eine Idee. Die Differenz müsste dann als Rückstellung für die Körperschaftsteuer 3040 gebucht werden. Wäre irgendwie logisch. Ist da der Solidaritätsbeitrga mit drin? Und was kann ich da als Gegenkonto verwenden? Ist das der Gewinn 2970 im SKR04? Gruss Bucher1

mephisto Gast	9. 05.09.2009 13:45:05 Mann muss doch immer das Aufwandskonto für Körperschaftsteuer ansprechen. Also bei einer Nachzahlung per 7600 an 3040, bei einem Guthaben per 1450 an 7600, mit dem Soli (7608) macht man es genauso.

bucher1 Gast	10. 20.02.2010 00:10:41 Hallo, ich habe fast alle Steuersachen soweit erledigt. Jetzt bin bei der Steuererklärung für 2009 bei der Körperschaftsteuer über etwas gestolpert. Und zwar der Punkt Zeile 29 bei dem Formular für die Körperschaftsteuererklärung 2009. Darin sind die nicht abziehbaren Aufwendungen einzutragen aus der Anlage A Zeile 15. Soweit so gut. Jetzt habe ich für 2009 aber einen Verlust stehen. Was muss ich dann bei den abziehbaren Aufwendungen eintragen? Die Vorrauszahlung aus Gewerbe- und Körperschaftsteuer, denn diese werde ich ja zurückbekommen, oder? Oder einfach eine 0? Übrigens gibt es anscheinend für die Körperschaftsteuererklärung 2009 noch kein XML- basiertes Webformular, sondern nur die leere pdf-Vorlage zu runterladen. Könnte mir jemand von Euch bei diesem Problem bitte helfen? Danke. Bucher1

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