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Gutschein Verkauf EU

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Gutschein Verkauf EU, Gutschein Verkauf an dänisches Unternehmen, Dienstleistung aber in Deutschland
1.
09.04.2013 17:35:23
Hallo. Wie wird folgender Fall gebucht.

Unternehmer, Sitz in Deutschland stellt Rechnung an Unternehmer, Sitz Dänemark über Gutscheine, die der Däne in Dänemark verkauft und die dann aber in Deutschland eingelöst werden, um eine Dienstleistung in Anspruch zu nehmen.
Liegt hier eine innergemeinschaftliche sonstige Leistung vor oder ist der Umsatz in Deutschland steuerbar? Oder bin ich total auf dem Holzweg? Wie muss die Buchung lauten und welches Konto nimmt man dafür im SKR04? Wie muss die Rechnung ausgestellt werden?
Für eine schnelle Antwort wäre ich sehr dankbar, LG M. Torp
 
 
2.
10.04.2013 08:26:15
Hallo,

erstmal stellt sich die Frage ob überhaupt Umsatzsteuer ausgelöst wird. Werden Gutscheine verkauft die keine konkrete Leistung festlegen, liegt laut  OFD Karlsruhe 25.08.11, S 7270  überhaupt keine Leistung vor. Dann wird die Leistung erst erbracht, wenn die Gutscheine eingelöst werden. In diesem Fall liegt lediglich ein Tausch von Zahlungsmitteln vor. Wird aber tatsächlich eine Leistung eindeutig bereits durch den Gutschein festgelegt, wird damit die Leistung schon damit erbracht und USt ausgelöst. Jetzt stellt sich trotzdem noch die Frage, was für eine Leistung steht hinter dem Gutschein?

Grüße
 
 
3.
10.04.2013 19:51:16
Hallo, es handelt sich hier um Wellness-Gutscheine.

In Dänemark gibt es eine Plattform (SweetDeal), in der Gutscheine (Vouchers) für eine Behandlung Fish-Spa an dänische Privatpersonen angeboten werden, um einen bestimmten "Deal" zu kaufen. Mit diesem Gutschein gehen die Kunden nach Deutschland ins Geschäft und können dann dort nur die gekaufte "Leistung" einlösen. Sie können dafür nichts anderes in Anspruch nehmen wie z.B. eine Massage oder ähnliches.

Wenn ich das richtig gelesen habe, wird Umsatzsteuer fällig, da der Gutschein eine bestimmte Leistung beinhaltet. Ist das dann eine innergemeinschaftliche sonstige Leistung oder was ist das für ein Umsatz? Wie muss aber die Rechnungsstellung an die Plattform aussehen? Und wie verbucht man die Gutscheine bzw. die Rechnung?

Vielen Dank schon mal für die schnelle Beantwortung, LG M. Torp
 
 
 
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