Verständnisproblem wegen Tankquittungen

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Verständnisproblem wegen Tankquittungen
Ich merke gerade heute wo ich meine Umsatzsteuervoranmeldung ausfülle, wieviel gefährliches Halbwissen man so zwischendurch aufschnappt.

Folgende Frage, zu der ich verschiedenen Aussagen mitbekommen habe.
Mir sagte jemand, daß ich im Außendienst ( führe kein Fahrtebuch ) am Ende des Jahres eine pauschale zurück bekomme von 0,30 Euro pro km und das ich darum alle Tankquittungen aufbewahren soll.

Kommt das also nur in dem Jahresabschluss zum tragen?
Ich bin gerade dabei alle Positionen von dem Kontoauszug in mein Buchhaltungsprogamm zu buchen, damit ich von Anfang an alles korrekt habe.

Wie buche ich denn jetzt genau die Tankbelege, die ich per EC Karte bezahlt habe? Kommen die mit in die Umsatzsteuervoranmeldung für März, oder rechnet das Programm diese automatisch NICHT mit, da das nur bei dem Jahresabschluss zum tragen kommt?
Vielen Dank!
Es kommt darauf an...

Knackpunkt bei Deiner Frage ist, wie der PKW steuerrechtlich zu qualifizieren ist. Wird der Wagen bezogen auf die Jahresfahrleistung zu mehr als 50% für dienstliche Fahrten (Fahrten zu Kunden) verwendet, dann stellt er notwendiges Betriebsvermögen dar, ansonsten gewillkürtes Betriebsvermögen oder Privatvermögen.

a) Notwendiges oder gewillkürtes Betriebsvermögen
Dann können sämtliche Kosten für Benzin, Steuern, Versicherung, Abschreibung, Leasingraten, Reparaturen und Finanzierung von der Steuer abgesetzt werden. Der PKWW muss dann aber auch in einem Anlagenverzeichnisgeführt werden. Liegt also Betriebsvermögen vor liegt in aller Regel auch umsatzsteuerlich Unternehmensvermögen vor, d.h. Vorsteuerabzug aus den Eingangsrechnungen soweit Umsatzsteuer in Rechnung gestellt wurde und Umsatzsteuer auf Deine private Nutzung des Fahrzeugs. Da kein Fahrtenbuch geführt wird, ist der private Nutzungsanteil nach der 1%-Regelung zu versteuern. Basis ist der inländische Bruttolistenpreis im Zeitpunkt der Erstzulassung. Falls Du für Deine Tätigkeit ein Büro außerhalb Deiner Wohnung nutzt ist noch ein 0,03%-Zuschlag für die Fahrten zwischen Wohnung und Büro anzusetzen.

Bsp. Du hast am 15.3.2018 Deinen Pkw vollgetankt und mit EC-Karte bezahlt EUR 119,00
Bei Betriebs- und Unternehmensvermögen in Lexware:
Sollkonto: 4530
Habenkonto: 1200 (betriebliches Bankkonto, wenn EC-Karte des betrieblichen Bankkontos, bei privatem Konto: 1890)
Vorsteuer: 19% Vorsteuer

Durch die private Nutzung - die schiere Nutzungsmöglichkeit  reicht für die 1%-Regelung schon aus - ist noch ein Umsatz zu versteuern. Dieser bemisst sich nach dem ursprünglichen Listenpreis.

b) Privatvermögen
Die von Dir angefragte Kilometerpauschale ist bei einem PKW im Betriebsvermögen nicht möglich. Der pauschale Satz von EUR 0,30/dienstlich gefahrenem Kilometer ist nur zulässig bei einem privaten Pkw - Nutzung zu weniger als 50% für dienstliche Zwecke - der auch für dienstliche Fahrten verwendet wird. In diesem Fall entfällt die Umsatzversteuerung der privaten Mitbenutzung. Du hast dann aber auch keinen Vorsteuerabzug aus Eingangsrechnungen für den PKW.

In Existenzgründungsfällen rate ich immer zu einer Erstberatung bei einem Steuerberater, der dann mit Dir zusammen den Kontenrahmen und die Verbuchung vorgibt und auch die Wertansätze in Einlagefällen prüft (und ggf. dann auch dafür haftet).
Gebt dem Kaiser, was des Kaisers ist - aber auch nicht mehr
Auf jeden Fall mehr als 50%. Ich denke ca 80%. Privat fahre ich kaum bis gar nicht bzw. nehme dafür Fahrrad und Motorrad ( oder meine Frau fährt mit ihrem Auto zum einkaufen etc. ).

Echt Klasse erklärt, vielen Dank!
Bearbeitet: DrSnuggles - 08.04.2018 18:30:28
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