Leistungszeitraum 3 Monate - wann in USt-Erklärung?

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Leistungszeitraum 3 Monate - wann in USt-Erklärung?
Hallo,

mich beschäftigt derzeit folgende Frage. Eine Rechnung enthält einen Leistungszeitraum z.B. über 3 Monate. Wann wäre diese Rechnung für die USt-Voranmeldung relevant? Am Tag der Rechnungsstellung, am Ende des Leistungszeitraums oder gar zum Zeitpunkt der Bezahlung der Rechnung?

Wir sind Bilanzierer und haben Soll-Versteuerung!

Würde mich über Euren Rat sehr freuen und bedanke mich im Voraus!

LG, Biene
Bearbeitet: Biene - 10.06.2026 15:44:51
Wenn es sich um eine sonstige Leistung (Dienstleistung) handelt: Ende des Leistungszeitraums, vgl. Abschnitt 13.1 Abs. 3 UStAE.

Bei Lieferungen von Gegenständen kann es anders aussehen.
Hallo Biene,
gustav hat den Grundfall schon genannt. Zwei Punkte würde ich noch prüfen, weil sie in der Praxis oft den Ausschlag geben.
Teilleistungen: Ist für die drei Monate ein monatliches Entgelt vereinbart, also etwa 3 x 1.000 € statt pauschal 3.000 €, gilt jeder Monat als eigene Leistung. Die Umsatzsteuer entsteht dann jeweils mit Ablauf des Monats (§ 13 Abs. 1 Nr. 1a Satz 2 und 3 UStG), nicht erst am Ende des Zeitraums.
Zahlung vorab: Geht Geld vor dem Ende des Leistungszeitraums ein, entsteht die Steuer darauf schon in dem Voranmeldungszeitraum, in dem es eingeht (§ 13 Abs. 1 Nr. 1a Satz 4 UStG).
Das Rechnungsdatum selbst spielt bei der Sollversteuerung keine Rolle. Falls es um eine Eingangsrechnung geht: Die Vorsteuer darfst du ziehen, sobald die Leistung erbracht ist und die Rechnung vorliegt, maßgeblich ist, was davon später kommt.
Viele Grüße
Timo
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