Geschenke aus dem Warenbestand

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Geschenke aus dem Warenbestand, was ist mit der USt, wenn Ware per Innergemeinschaftl.Erwerb gekauft
Hallo!
Ich habe ein Problem, zudem ich bisher keine Hilfestellung finden konnte:

Wir kaufen Ware aus dem EU-Ausland: Warenbestand an Verbindlichkeiten. und Vorst an Ust
Wir handeln mit dieser Ware. Ab und zu verschenken wir einen Artikel. Die Warenwirtschaft überträgt folgenden Buchungssatz: Wareneinsatz an Warenbestand.
Da der Wert (EK) der Ware größer 35 EUR, ist die Betriebsausgabe (bei mir auf Wareneinsatz gebucht) zu korrigieren. Wie soll ich das machen? Einfach Geschenke größer 35EUR an Wareneinsatz buchen und bei der steuerlichen Gewinnermittlung hinzurechnen?
Und was ist mit der UST? Kann ich die außer Acht lassen, weil keine echte Vorst bei Kauf gezogen wurde?
Hoffe der Fall ist verständlich geschildert. Vielen Dank für Eure Hilfestellung im Voraus,.
Hallo superdave,

ertragssteuerlich sehe ich das auch so. Erst von Wareneinsatz auf Geschenke nicht abzugsfähig umbuchen und ausserhalb der GuV bei der Steuererklärung Hinzurechnen.

Für der Umsatzsteuer gilt folgendes:
Bei § 15 Abs. 1a UStG  heißt es:

"Nicht abziehbar sind Vorsteuerbeträge, die auf Aufwendungen, für die das Abzugsverbot des § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 1 bis 4, 7 oder des § 12 Nr. 1 des Einkommensteuergesetzes gilt, entfallen. "

Und Geschenke über 35,00 € fallen unter § a Abs. 5 Nr.1 EStG, also der Vorsteuerabzug (siehe Buchung VoSt an USt) ist rückgängig zu machen.
Buchungssatz:  Geschenke nicht abzugsfähig   an  VoSt.

Bitte beachten, es wurde echte VoSt gezogen! Gleichzeitig war auch die USt für den Lieferanten abzuführen, was unter dem Strich 0 ergeben hat. Das eine hat aber mit dem anderen nichts zu tun.  :!:

MfG
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