Saldierung latenter Steuern in der GUV

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Saldierung latenter Steuern in der GUV, Saldierung latenter Steuern DTA / DTL nach IFRS - Behandlung in der GUV ?
Hallo zusammen!
Zu IFRS 12.74 Saldierung latenter Steuern (Deferred Tax liabilities und Deferred Tax Assets) habe ich recht viele Informationen im Internet gefunden.

Meine Frage aber ist die:

Wenn ich unterschiedliche Vorgänge im Zusammenhang mit latenten Steuern habe, die ich in der IFRS-Bilanz auf der Aktiva und Passiva entsprechend angesetzt habe, dann habe ich sowohl Aufwendungen in der GUV (Deferred Tax charges) als auch Erlöse (Deferred Tax income). Nach Recherchen im Internet habe ich lediglich die Aussagen gefunden, dass GUV-seitig eine Saldierung dieser latenten Steuern nach IFRS möglich ist, allerdings eine Detaillierung zu bestimmten Sachverhalten im Anhang erforderlich ist.

Ist das richtig? Und wenn ja, gibt es hierzu ein Regelwerk, wo das explizit erwähnt ist und auf das ich mich berufen kann?

Wenn es nicht richtig ist, und auch bei der GUV zunächst mal ein Saldierungsverbot besteht - wo ist dies verankert?

Ich wäre über Rückmeldungen sehr dankbar, weil meine Recherchen im Internet und diversen Sachbüchern bisher nur sehr dürftig waren. Vielen Dank im Voraus!
Hallo,
ja ias 12.74 fortlaufend.  :green:
Da steht doch auch welche Angaben wann gefordert werden. Auf eine Saldierung direkt in der GuV wird aber nicht eingegangen.
Nur das Steueraufwand/-ertrag, der aus der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit entstanden ist, als Ergebnisbestandteil auszuweisen ist.
Wieso willst du denn überhaupt unbedingt in der GuV saldieren?  
Die Saldierung bezieht sich eigentlich auf die Bilanz.


Gruß

Maik
Bearbeitet: sroko - 23.07.2014 20:00:13
Bilanzbuchhalter IHK & Wirtschaftsfachwirt IHK
Hallo,

ja, in der GuV wird der Aufwand und Ertrag aus passiven und aktiven latenten Steuern saldiert dargestellt. Sogar saldiert mit dem Aufwand und Ertrag aus den tatsächlichen Steuern!

Im Anhang ist dann jedoch eine umfangreiche Aufteilung vorzunehmen. Siehe IAS 12.79.

Viele Grüße

Ingo
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