FX-Differenz Aufwands- und Ertragskonsolidierung

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FX-Differenz Aufwands- und Ertragskonsolidierung
Hallo zusammen,

ich habe folgendes Verständnisproblem...

Es geht um einen Konzern, dessen Töchter in verschiedenen Währungen berichten.

Nun habe ich z.B. einen Umsatz von 100 EUR der Mutter gegenüber einer Tochter. Da die Tochter in z.B. USD bilanziert, hat der entsprechende Materialaufwand bei der Tochter zum Abschlussstichtag einen Gegenwert von z.B. 90 GE.

In der Aufwands- und Ertragskonsolidierung bleibt also eine Differenz von 10 GE stehen:

Umsatz 100 GE an Materialaufwand 90

Mir stellen sich nun folgende Fragen:

1) Wohin soll ich die Differenz buchen? Einfach in der GuV stehen lassen, dh. ich hätte eine Erhöhung des Jahresübeschuss von 10? Oder ins Eigenkapital in die Rücklage für die Währungsumrechnung? (Es handelt sich um einen HGB-Konzernabschluss)

2) Unabhängig davon, wie ich die Umrechnungsdifferenz behandle, geht meine Konzernbilanz nach der Buchung nicht mehr auf.  :( Denn in der GuV bleiben ja erstmal 10 GE hängen, sind also erstmal Jahresüberschuss. Den Jahresüberschuss muss ich entsprechend in der Bilanz auf der Passivseite im Konzerneigenkapital zeigen. ==> Die 10 GE erhöhen also die Konzern-Passivseite ==> Da aber keine entsprechende Buchung auf der Aktivseite stattfindet, besteht nach der Buchung eine Differenz zwischen Aktiva und Passiva von 10 GE.  :?:  :?:  

Wie wird grundsätzlich mit solchen Differenzen umgegangen? Oder muss ich die 10 GE zwangsweise zum Beispiel gegen den sbE buchen, um zu vermeiden, dass eine entsprechende Differenz entsteht?

Danke für eine Rückmeldung!!

Peter
Hallo

fx-Differenzen aus der A/E bitte ins Eigenkapital in die "Rücklage für die Währungsumrechnung" buchen!

Es muss ja folgerichtig ein Bilanzkonto sein, denn innerhalb der GuV umzubuchen (Aufwand fx) macht
keinen Sinn, da ja die EUR 10 aus deinem Beispiel weiterhin als Saldo stehen bleiben würden.

zu 2)
die Bilanz geht auf!

Wenn die Bilanz vorher aufgegangen ist (Summenabschluss) geht sie auch nach der Buchung

A/E-Buchung:

Erlöse             100    
an WUD                  10
an     Aufwand         90
auf.


Grüße
Patrick Jane
Bearbeitet: Patrick Jane - 06.04.2017 13:16:48
Patrick Jane
Nur mal eine Frage @ Patrick Jane

ist dir schon aufgefallen, dass du hier andauernd in Jahre alten Anfragen antwortest?

Ich hoffe, Peterklose 123 konnte sein Problem vom Mai 2015 zwischenzeitlich lösen.  :)
Hallo ReWe1993,

wer ältere Beiträge beantwortet, hilft vielleicht nicht dem Fragesteller. Er hilft aber anderen Lesern, die möglicherweise vor dem gleichen Problem stehen. Insofern ist es doch sinnvoll, wenn sich Forennutzer die Zeit nehmen, auch ältere offene Fragen zu beantworten, oder?

Allen viel Spaß weiterhin
wvr
(Für die Redaktion)
Es war nur eine freundliche Frage an Patrick Jane, da er sich vielleicht über ausbleibende Antworten wundert.

Natürlich darf hier jeder schreiben und antworten wann und wo er möchte.
Dass davon auch andere Leser profitieren ist unbestritten und das braucht man mir auch nicht zu erklären.  ;)
Bearbeitet: ReWe1993 - 07.04.2017 12:33:13
Hallo ReWe1993,

weiß ich doch. War auch nicht als Zurechtweisung gemeint.  ;)

Viel Spaß im Forum
wvr
--> wer ältere Beiträge beantwortet, hilft vielleicht nicht dem Fragesteller.
    Er hilft aber anderen Lesern, die möglicherweise vor dem gleichen Problem stehen.
    Insofern ist es doch sinnvoll, wenn sich Forennutzer die Zeit nehmen, auch ältere offene Fragen zu beantworten, oder?

Das ist absolut Richtig!
Jeder hier sollte auf "Alle" offenen Fachfragen antworten, gleich mit welchem Einstellungsdatum!

:klatschen:  :klatschen:
Patrick Jane
Seiten: 1
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