Latente Steuern bei Equity Methode

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Latente Steuern bei Equity Methode, Konsolidierung eines assoziierten Unternehmens
Hallo an Alle!

Da ich eigentlich mit Rechnungswesen wenig am Hut habe mich trotzdem einer Frage aus diesem Bereich stellen muss, versuche ich auf diesem Weg ein bisschen schlauer zu werden.

Folgendes Problem: ich soll eine Equity-Bewertung durchführen. Ich habe bereits den Unterschiedsbetrag zum Erwerbszeitpunkt ermittelt und soll nun den Equity Wert fortschreiben.

Sieht bis jetzt folgendermaßen aus:
Anschaffung der Beteiligung          = 600
Anteiliger JÜ.                                     = +30
Vereinnahmte Dividende.                = -18
Fortschreibung Stille Reserven
TAM                                                    = -3
Zwischensumme = 609

Soweit die Sachen bei denen ich mir sicher bin, dass sie so stimmen

Jetzt habe ich noch Lieferungen vom assoziierten Unternehmen an die Mutter, dazu folgende Angaben:
AK = 80, HB1 = 80, HB2 = 80, Konzern herstellunfskosten(Einzelkosten) = 50 bzw. (Vollkosten) = 60

Ich denke mal, dass man hier einfach (80-60)*0,3=9 rechnet (die Beteiligung an dem assoziierten unternehmen beträgt 30%)
Somit um an oben anzuknüpfen:

609-9 = 600

Dann habe ich jedoch noch die Frage der latenten Steuer zu klären. Die Höhe der Steuer beträgt 40%.

AK  der Beteiligung waren 600 (für 30%)
Anteiliges EK = 120
Unterschiedbetrag = 480

Stille Reserven
TAM 15
Grundstücke 265
-> 280 Stille Reserven * 0,4
= 112 latente Steuern
280-112=168
Und somit bekomme ich einen Firmenwert von 480-168=312

Ich muss  jetzt den firmenwert (=312) über 4 Jahre abschreiben und dabei die latenten Steuern mit einbeziehen. Wie genau geht das?

Vielen Dank fürs Lesen des vielen Textes und hoffentlich auch schon mal für die geleistete Hilfe!
LG domi
Gerade habe ich noch gelesen, dass bei der Zwischenergebniseliminierung keine Rücksicht auf die Beteiligung genommen wird, also sind es wohl eher 30 als 9 bezüglich der Lieferung vom assoziierten Unternehmen  :denk:
Hallo

deine Frage:
FORSCHREIBUNG equity-Buchwert
DU: Ich muss  jetzt den firmenwert (=312) über 4 Jahre abschreiben und dabei die latenten Steuern mit einbeziehen. Wie genau geht das?


Also
Kaufdatum zum Beispiel am 01.01.2018

Kp  600,00
EK - 120,00
Z1  480,00
stR  - 15,00
stR - 265,00
DTL      6,00
DTL  106,00
GoF = 312,00

Bilanzansatz bei Kauf: 600 GE
Beteiligungen an liquide Mittel, 600

Die Fortschreibung zum 31.12.2018 erfolgt wie folgt:
zum 31.12.2018

  600,00 Kp
 + 30,00 JÜ
 - 18,00 Cash
    -3,00 AfA stR
= 609,00 Z1
     -1,20 DTL auf stR (40% auf 3 EUR AfA)
      0,00 DTL, keine ND auf Grundstück
= 607,80 Z2
   -78,00 AfA GoF (4 Jahre glatt)
= 529,80 Bilanzansatz 31.12.2018

DTL= Deferred Tax Liability oder passive latente Steuer
keine Latenz auf Goodwill rechnen!
DTL bei Grundstück NICHT planmäßig abschreiben
DTL auf Maschienen analog der ND der Maschienen auflösen!

Du musst natürlich ALLES buchen, damit meine ich von EUR 600 kommend bei Kauf auf jetzt nur noch 529,80 zum 31.12.2018

Grüße
Bearbeitet: Patrick Jane - 28.01.2019 13:18:59
Patrick Jane
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