Rückstellungen Vorsteuer

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Rückstellungen Vorsteuer
Hallo,

an folgender Aufgabe sitze ich: "Zum Bilanzstichtag rechnen wir mit Steuerberatungskosten in Höhe von 3200 € netto. Im April nächsten Jahres erhalten wir die Rechnung des Steuerberaters über a) 3.500€ + Umsatzsteuer und b) 2900€ + Umsatzsteuer"

1. "Buchen Sie zum Bilanzstichtag und geben Sie die Abschlussbuchungen an."

Also so beispielsweise zum Bilanzstichtag:
Rechts- und Beratungskosten 3200
VOST 608
an Bank 3808

Und wie würde es dann weitergehen?

Mit oder ohne Vorsteuer? Bin verwirrt. Ist das eine Steuerrückstellung oder Sonstigw Rückstellung? Woran erkenne ich das? Steuerberatungskosten müsste doch eig eine Steuerrückstellung sein oder nicht?
nabend  :wink1:
zum Bilanzstichtag buchst du:

Steuerberatungskosten bzw. Jahresabschlusskosten 3.200 €
an Rückstellungen für Jahresabschlusskosten 3.200 €

keine Buchung der Vorsteuer bei Rückstellungsbildung!!, da noch keine Rechnung vorliegt

wenn die Rechnung im Folgejahr in Höhe von:

1.) 3.500 € netto eingeht:

- Aüflösung der Rückstellung: Rückstellung für Jahresabschlusskosten 3.200 € (hier: Verbrauch der Rückstellung)
X Jahresabschlusskosten 300 € (hier: Buchung d. Mehraufwandes, der nicht zurückgestellt wurde)
X Vorsteuer 665 € (hier Buchung der Vorsteuer, da Rechnung vorliegt und Leistung erbracht wurde)
X an Verbindlichkeit aus Lieferung und Leistungen 4.165 €

2.) 2.900 € netto eingeht:

- Auflösung der Rückstellung: Rückstellung für Jahresabschlusskosten 3.200 € (hier: Verbrauch der Rückstellung)
X Vorsteuer 551 € (hier Buchung der Vorsteuer, da Rechnung vorliegt und Leistung erbracht wurde)
X an Verbindlichkeit aus Lieferung und Leistungen 3.451 €
X an Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen 300 €

- da die tatsächlichen Aufwendungen um 300 € gringer sind, als zurückgestellt wurde, musst du 300 € gewinnerhöhend auflösen

Viele Grüße und einen schönen Abend!

jawe
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