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Buchung einer unentgeltlichen Wertabgabe (private KFZ-Nutzung)

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[ geschlossen ] Buchung einer unentgeltlichen Wertabgabe (private KFZ-Nutzung)
1.
24.11.2010 22:12:17
Hallo,

ich sitze über einem Fall der mir an sich soweit logisch erscheint, doch mit der Buchung auf die entsprechenden Konten habe ich noch Probleme:

Folgender Fall.
Anschaffungskosten eines PKWs = Brutto 25.000 €
Eigenentnahme war z.B. 3 Monate (also rechne ich 1% pro Nutzungsmonat) = 750 € ist die Privatentnahme (und die wir bei dem Betriebsvermögensvergleich ja zu dem Gewinn hinzugerechnet).

Von diese 750 € ziehe ich ja pauschal die 20% ab (für KFZ-Steuer, Versicherung; also alle steuerfreie Umsätze, Kto.Nr. 4639):
Somit muss ich nur noch 600 € (die restlichen 80%) versteuern (steuerpflichtige Umsätze, Kto.Nr. 4645).

Somit kommen auf die 600 € die 19% USt drauf = + 114 € Gesamt 714 €

Ich hoffe ich habe soweit kein Fehler drin..? Wenn ja, bitte um Info!

Nun geht es an den Buchungssatz. Wie sollte dieser lauten und viel wichtiger, warum?  :denk:

Hoffe auf hilfreiche Antworten... vielen Dank!
 
 
2.
24.11.2010 23:27:00
Hallo,

und Willkommen im Forum!

So weit ich sehe, ist deine Berechnung korrekt.

Aber :!:
Zitat
anucina schreibt:
Anschaffungskosten eines PKWs = Brutto 25.000 €
Für die 1% Regel ist der "Bruttolistenpreis" nebst Sonderausstattungen des Herstellers anzusetzen und nicht die Anschaffungskosten des PKW!

Du scheinst im SKR 04 zu buchen, da muss ich erst einmal nachschauen, da ich selber den SKR 03 buche.

Gruß
Andreas
 
 
3.
25.11.2010 08:21:07
Wenn deine 25.000 € Bruttobetrag sind, warum rechnest du auf deine 600 € noch Ust drauf. Sie muss rausgerechnet werden.

Netto-Entahme: 504,20
Ust: 95,80

Oder die Angabe Anschaffungskosten mit Bruttobetrag ist falsch angesetzt in der Aufgabe.
 
 
4.
25.11.2010 10:12:49
Hi de Lang,

bei der Entnahme des UN stellen die 1% vom Bruttolistenpreis einen Ust.-Nettobetrag dar.
Somit wird die Ust. draufgerechnet, das war schon richtig.


Gruß

Andreas
Mal verliert man :(  ..........und mal gewinnt das Finanzamt. :shock:
 
 
5.
25.11.2010 10:55:21
Hallo Ansimi,

du hast Recht, wenn ich die 1%-Regel für einen Unternehmer bzw. Selbständigen berechne, muss Ust dazugerechnet werden.

Bin ausgegegangen von der Berechnung des Sachbezugs für Angestellte, da muss Ust rausgerechnet werden.

Aber wenn man richtig liest steht da:
Zitat
Eigenentnahme war z.B. 3 Monate

Errare humanum est.
Bearbeitet: de Lang - 25.11.2010 10:55:49
 
 
6.
25.11.2010 11:54:03
den Meister im flüchtigen lesen, siehst Du hier  :wink1:  

aber gut zu wissen, das es nicht nur mir passiert.  :D
Mal verliert man :(  ..........und mal gewinnt das Finanzamt. :shock:
 
 
7.
25.11.2010 18:49:48
Schön zu sehen, dass ihr euch einig seid... :D
-------

Der Buchungssatz im SKR 04 müsste dann wie folgt lauten:

2130 Unentgeltliche Wertabgaben 864,-€
AN 4639 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens ohne USt. 150,- €
AN 4645 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens mit USt. 714,- €

Das Konto 4645 ist ein Automatik USt.-Konto.
Die USt. wird automatisch heraus gerechnet und auf Umsatzsteuerkonto 19 % gebucht.

Gruß
Andreas
 
 
8.
25.11.2010 20:06:02
Hallo &
vielen Dank für die vielen Antworten!

Zitat
Ansimi schreibt:
den Meister im flüchtigen lesen, siehst Du hier    



aber gut zu wissen, das es nicht nur mir passiert.  

Mit Eigenentnahme meinte ich eigentlich die Eigenentnahme des Geschäftsführers und nicht des Angestellten. Hätte ich wahrscheinlich anders formulieren sollen.
Somit stimmt es ja, wenn ich auf die restlichen 80% nur die USt berechnet habe, oder?

Woran genau untersheidet sich SKR04 und SKR03?

Mein Buchungssatz wäre jetzt gewesen:

Unentgeltliche Wertabgaben
an UmsätzeEV 600 €
an Umsätze EV 150 €
an USt 114 €

Wa genau ist an meine Buchungssatz niht korrekt?

Vielen Dank.
 
 
9.
25.11.2010 20:25:08
Aha da haben wir es.

Wenn der Geschäftsführer nicht Gesellschafter ist, sondern nur Angestellter, dann müßten wir doch die Ust raus rechnnen, dann hätten wir dich doch keine Eigenentnahme vorliegen, sondern einen Sachbezug der Gehaltsbestandteil ist. Oder  :?:

Das ist wenn man immer am Anfang nur die halbe Wahrheit erfährt und der Ansimi sich hier schon als flüchtiger Leser outen muss :D
Bearbeitet: de Lang - 25.11.2010 20:27:36
 
 
10.
25.11.2010 21:23:00
Danke de Lang,

:denk: aber egal wie mans dreht und wendet im Moment, am Ende bin ich z.Zt. immer der gekniffene. :(

Gut das ich nichts für Glückspiel übrig habe :green:


Gruß

Andreas
Mal verliert man :(  ..........und mal gewinnt das Finanzamt. :shock:
 
 
 
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