Umsatzsteuererstattungsanspruch aus Forderungsverkauf in SKR04 - wie buchen?

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Umsatzsteuererstattungsanspruch aus Forderungsverkauf in SKR04 - wie buchen?
Liebe Spezialisten,

ich verkaufe meine Forderungen an ein Factoringunternehmen. Einer meiner Kunden ist nun insolvent und das Factoringunternehmen hat mich mit den Umsatzsteueranteil der angekauften Forderung belastet. Sie sandten mir einen entsprechenden Beleg mit dem Hinweis, dass ich nach dem Urteil des Bundesfinanzhofs einen Umsatzsteuererstattungsanspruch besitze.

Nun bin ich mir nicht sicher, wie ich diesen Vorfall buchen sollte. Konto 1420 verändert meine Steuerschuld nicht (3820 sowieso nicht), Konto 6936 passt auch nicht, denn der Nettobetrag ist nicht als Verlust zu buchen.

Nochmal zum Verständnis eine Beispielrechnung:

1309 EUR RG ans Factoringunternehmen verkauft am 01.03.14
1190 EUR nach Abzug der Gebühren überwiesen bekommen am 05.03.14
190 EUR Ust-Anteil vom Factoringunternehmen eingezogen nach Insolvenzantrag Rechnungsempfänger am 01.05.14

Vielen Dank für eure Hilfe.

Beste Grüße

Ronald
Bearbeitet: legislative - 11.07.2014 16:53:40
Hallo,

verbuche einfach Vorsteuer an Bank 190,00 €.

Gruß

Maik
Bilanzbuchhalter IHK & Wirtschaftsfachwirt IHK
Hallo Mike,

wäre ja fast zu simpel um wahr zu sein, klingt trotzdem logisch. Oder sollte ich den Vorgang, um für das FA plausibel zu sein, auf ein "spezielleres Konto" verbuchen?

Beste Grüße

Ronald
Hallo,

wenn ein Unternehmen insolvent gehst, kannst du ja auch ohne Factoring deine noch nicht gezahlten Erträge korrigieren und
dir so die Umsatzsteuer, die Du verauslagt hast wiederholen.
Dies ist dann im Prinzip das gleiche. Du solltest einfach nur einen Beleg dazu haben, bzw mach ein Ausdruck o.ä. das der Geschäftspartner insolvent ist.

Gruß

Maik
Bilanzbuchhalter IHK & Wirtschaftsfachwirt IHK
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