Abziehbare Vorsteuer - Auszahlung erst 2 Jahre später

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Abziehbare Vorsteuer - Auszahlung erst 2 Jahre später, 1406
Hallo Zusammen,

Ich bin aktuell auf ein Thema gestoßen und weiß leider nicht so recht weiter. Für das Jahr 2021 habe ich einen Betrag X auf das Skr04-Konto 1406 (Abziehbare Vorsteuer 19%). Der Betrag X wurde im Laufe des Jahres 2023 vom Finanzamt ausgezahlt.
Leider weiß ich nicht, wie ich den Betrag X im Jahr 2022 buchen soll? Zudem würde ich auch gerne nach fragen, ob ich Betrag X in 2023 auf das Skr04-Konto 7692 (Steuererstattungen Vorjahre für sonstige Steuern) buchen darf?

Ich bin für jegliche Hilfe sehr dankbar.

LG
Hallo TimCommer,

es handelt sich hierbei um einen Vorsteuer-Überhang. Dieser wurde vom FA erst in 2023 erstattet.

Habe im LEXWARE Support nachgeschlagen und bin fündig geworden.

Ich nehme an, du hast erst in 2022 von dem Vorsteuerüberhang erfahren. Du hast also eine Forderung gegenüber dem Finanzamt.
Die bestand eigentlich schon in 2021.

Buchung in 2022 im SKR 04
1420 Umsatzsteuerforderung an 3820 Umsatzsteuervorauszahlung

Buchung in 2023 im SKR 04

1200 Bank an 1420 Umsatzsteuerforderung

Hier erfolgt also wieder die Auflösung, die Gegenbuchung.

Das Konto 7692 ist nicht das passende Konto. Das nimmt man für andere Steuern wie Gewerbesteuer. Das hat mit einem Umsatzsteuerkonto nichts zu tun.

Ich hoffe, ich konnte dir weiter helfen.

LG
Hallo Fachkraft,

vielen Dank für deine Hilfe :). Der Betrag X wurde vom Finanzamt im Jahr 2023 ausbezahlt, weil die Steuererklärung für 2021 erst im Jahr 2023 vom Steuerberater abgegeben wurde.
Leider habe ich noch nicht verstanden, wie das Konto 1406 abgeschlossen wurde. Zudem wurde auch keine Umsatzsteuervorauszahlungen geleistet.
Gff. wären noch folgende Informationen Hilfsreich:
- wir sind von Umsatzvoranmeldungen befreit
- Betrag X resultiert aus einer Rechtsberatung.

LG
bilanz oder gewinnermittlung?
Zitat
graf*zahl schreibt:
bilanz oder gewinnermittlung?

Hallo graf*zahl,

wir müssen eine Bilanz erstellen.

LG
Hallo Fachkraft,

ich habe die letzten Tagen recherchiert und dank den Hinweisen von dir, denke ich, dass ich es verstanden habe:

Buchungen im Jahr 2021 sollte so aussehen:

1) 3820 Umsatzsteuervorauszahlung an 1406 Abziehbare Vorsteuer 19%
2) 1420 Umsatzsteuerforderung an 1406 Abziehbare Vorsteuer 19%

Im jahr 2022 bleibt das Konto 1420 Umsatzsteuerforderung erst einmal so wie es ist.

Buchungen im Jahr 2023:

1) 1800 Bank an 1420 Umsatzsteuerforderung

Somit wird in 2023 das Konto 1420 Umsatzsteuerforderung geschlossen

Ich hoffe, dass ich alle Buchungssätze nun richtig fargestellt habe.

LG
Hallo TimComer,

Ich denke, dass ihr eine Jahresumsatzsteuererklärung abgeben müsst und deshalb keine Umsatzsteuervoranmeldungen machen müsst.
Ihr aber trotzdem zur Umsatzsteuer optimiert, das heisst umsatzsteuerpflichtig seid.
Anders ergibt es für mich keinen Sinn, wenn ihr eine Bilanz erstellen müsst.

Wenn du sowieso einen Steuerberater an deiner Seite hast, der die Bilanz erstellt hat, bzw. die Steuererklärung gemacht hat, würde ich mich zuerst an ihn
wenden.

Wenn du allerdings selber recherchieren willst, dann mit den Schlagwörtern Umsatzsteuer-Vorsteuerkonten im Jahresabschluss.

Zu den Basics. Das Konto 1406 ist ein aktives Bestandskonto. Beim Jahresabschluss werden die Vorsteuerkonten zusammengefasst, ebenso die Umsatzsteuerkonten.
Meistens machen die Programme automatisch eine Verprobung und ermitteln die Zahllast oder den Vorsteuerüberhang.

Bei dir bin ich von einem Vorsteuerüberhang ausgegangen, da das FA dir was erstattet hat.

Als erstes ist mir bei deinen Buchungen im Jahr 2021 aufgefallen, dass du zwei mal das Konto 1406 im HABEN hast.
Das ist auf jeden Fall nicht richtig.
Warum bist du nicht bei dem gegebenen Muster von LEXWARE Support geblieben ?

Halten wir den Sachverhalt mal nüchtern fest.
In 2021 steht der Betrag X auf der SOLL Seite von 1406.

Ich hätte dann geschaut, ob dieser Betrag bei der Jahresumsatzsteuererklärung 2021 an das FA überwiesen worden ist und dann gebucht 3820 an 1406 HABEN

So und dann geht es wie beschrieben oben weiter. Einfach mal die eigenen Gedanken beiseite schieben und nach dem Muster machen.
Hallo Fachkraft,

nochmal vielen Dank. Ich werde mir das Ganze nochmal anschauen.

LG
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