Viele Grüße
Daggi
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08.06.2020 19:38:31
Hallo, ich bin neu hier und habe folgendes Problem. Eine Ansparrücklage in Höhe von 10.000€ nach §7g ESTG wurde in 2017 gebildet (2341/948 und soll nun nach Anschaffung eines PKW von netto 18.235,29, brutto 21.700,00€ in 2019 aufgelöst werden. Wird der PKW in voller Höhe aktiviert oder abzüglich 40%. Wird eine Sonderabschreibung vorgenommen? Ich steige leider nicht durch. Kann mir bitte jemand dazu die Buchungssätze SKR03 nennen. Der 1. Buchungssatz wäre evtl PKW 320 / Bank 1200 mit 21.700€ bei kompletter Aktivierung, die 2. Buchung wäre Sonderposten 948 / Auflösung Sonderposten 2739 mit 10.000€????? Mir schwirrt der Kopf. Wer kann mir helfen?
Viele Grüße Daggi |
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09.06.2020 10:57:12
Die Ansparrücklage ist eine rein steuerliche Angelegenheit. Daher kann man deine Frage nicht eindeutig beantworten, weil du nicht sagst, ob du trennst zwischen Handelsbilanz und Steuerbilanz oder eine Einheitsbilanz erstellst oder ob überhaupt bilanziert wird.
Auflösung, Übertragung und Bildung sind nur steuerlich wirksam - also in einer Steuerbilanz zu buchen (die entsprechenden Konten gibt es allerdings nicht in allen Programmen). Sonst ist dieser Vorgang nur in der Überleitung vom (handelsrechtlichen) Ergebnis zur steuerlichen Ergebnis zu beachten (dafür gibt es z. B. in der E-Bilanz eigene Eingabefelder). |
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09.06.2020 11:50:36
Moin,
danke für die Info. Nein, es wird nicht bilanziert, sondern eine EÜR mit Istversteuerung erstellt. Sorry, dass ich das nicht gleich geschrieben habe. Kann mir jemand helfen? Viele Grüße Daggi |
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14.06.2020 15:39:58
Moin, hat jemand Erfahrung mit dem Auflösen einer Ansparabschreibung, siehe meine früheren Fragen? Oder könnte mir Tipps dazu geben. Wäre super.
Noch einen schönes Sonntag. Daggi |
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15.06.2020 21:04:49
Hallo Daggi,
du müßtest erst mal klären, ob der Investitionsabzugsbetrag (IAB) von 40 % im Jahr der Rückstellung (in 2017) zur Steuerersparnis angewendet bzw. gebildet worden ist. Wo kein IAB gebildet worden ist, kann man auch nichts auflösen bzw. abziehen von den Anschaffungskosten. Bei der Auflösung des IAB hat man Wahlrechte nutzen. 1. Möglichkeit AHK abzgl. IAB = Bemessungsgrundlage für die lineare AfA Auflösung des IAB, indem er dem Gewinn im Investitionsjahr (2020) hinzugerechnet und gleich wieder abgerechnet wird. 2. Möglichkeit AHK keine Minderung um den IAB Bemessungsgrundlage für die lineare Abschreibung. Der in den Vorjahren abgezogene IAB ist dem Gewinn im Investitionsjahr in voller Höhe gewinnerhöhend hinzuzurechnen. Es heißt zwar IAB buchen, doch die steuerliche Auswirkung des Investitionsabzugsbetrags spielt sich stets außerhalb der Buchhaltung ab. Konto 9970 an Konto 9971 Investiotionsabzugsbetrag § 7gAbs. 1 EstG Investitionsabzugsbetrag §7g Abs1EstG außerbilanziell außerbilanziell Auflösung der Rückstellung mit 10.000,00€ würde ich auch sagen, da ja in dieser Höhe die Rückstellung/Sonderposten gebildet worden ist. Ich nehme an, dass die 10.000Euro auf die Bank eingegangen sind. Je nachdem ob der IAB abgezogen werden kann, diese Summe aktivieren. Sonderabschreibung; Bemessungsgrundlage für die AfA wie oben erwähnt ermitteln minus lineare AfA ggf. zeitanteilig minus Sonderabschreibung nach § 7g EstG, max 20% ist gleich: Buchwert für die Steuerbilanz zum 31.12. LG |
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