Sonstige Leistungen §13b USTG und USTVA

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Sonstige Leistungen §13b USTG und USTVA
Hallo,

ich soll ab jetzt bei uns im Unternehmen die USTVA machen. Habe ich noch nie zuvor gemacht, und der bisherige Stelleninhaber hat es bisher so gemacht, wie auch sein Vorgänger, also immer nach Schema aber ohne zu wissen, warum er bestimmte Dinge gemacht hat...Ich bin da aber anders, wenn ich etwas mache, will ich auch verstehen, WARUM das so gemacht werden muss.

Kurz zum Sachverhalt:
Wie erhalten aus dem EU-Ausland Rechnungen über sonstige Leistungen, bei denen gem. §13b USTG wir die Steuer schulden - soweit kein Problem.

Nun stellen einige Kreditoren die Rechnungen für die monatlichen Leistungen immer erst Monate später. Als Beispiel:
Leistung im Januar, Rechnung erst im April. Daher bilden wir Rückstellungen.

Nun soll für die USTVA die Rückstellung in Ziffer 46 manuell draufaddiert werden und in Ziffer 47 darauf die 19%. Warum? Ich habe gelernt, Rückstellungen werden ohne VST gebucht, da ja noch keine Rechnung vorliegt.

Könnte mich jemand erleuchten?

Danke!
Code
Ich bin da aber anders, wenn ich etwas mache, will ich auch verstehen, WARUM das so gemacht werden muss. 


Das ist eine absolut richtige Einstellung.

Code
Ich habe gelernt, Rückstellungen werden ohne VST gebucht, da ja noch keine Rechnung vorliegt.


Das hier ist aber ein Sonderfall- für den Vortsteuerabzug ist nicht die Rechnung maßgebend,  sondern der Zeitpunkt der Entstehung der Umsatzsteuer nach 13b.Abs.1
Danke, das leuchtet mir ein.

Allerdings gibt es ja dann ein rein praktisches Problem. Die genaue Höhe der Rechnung ist ja zum Leistungszeitpunkt noch nicht bekannt, es wird eine Rückstellung gebildet. Darf ich denn dann schon die Rückstellung mit der Umsatzsteuer und Vorsteuer buchen? Andernfalls würde ja die USTVA nicht mit den in der Fibu ausgewiesenen Buchungen auf den Steuerkonten übereinstimmen...
Code
Darf ich denn dann schon die Rückstellung mit der Umsatzsteuer und Vorsteuer buchen? 


Nein, darfst du nicht. Dann muss man irgendwie hinbekommen, dass die Rechnungen zeitnah versendet werden.
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