RS Controlling-System: Das RS- Controlling-System bietet Grüße,
ich bin absolut fachfremd und muss aber meinem Chef helfen. Es handelt sich um eine Ein-Mann-GmbH.
Es wurde im 2015 ein 13. Monatsgehalt sowie Weihnachtsgeld an den Geschäftführer ausgezahlt (kein Fremdgeschäftsführer) und verbucht. Das Geld ist tatsächlich geflossen und auch versteuert worden. Leider nahm die damalige Buchhalterin die Buchung nicht auf dem Buchungskonto "Geschäftsführergehalt" vor, sondern auf "sonstige Löhne". Aber dennoch wurde alles unter Personalkosten verbucht.
Nun wie verhält sich eine nachträgliche Buchungskorrektur zu dem Bilanzergebnis? Wenn Personalkosten von einem Personalbuchungskonto auf dem anderen nachträglich umgebucht werden, damit die korrekt abgebildet werden, aber der Zweck des Geschäftsvorfalls bleibt gleich, ergibt sich ein anderes steuerlich relevantes Bilanzergebnis? Und wurde diese Änderung zwangsläufig eine Betriebsprüfung wegen fehlerhafte Buchungen nach sich ziehen.
Wie verhält es sich mit dem Grundsatz der Klarkeit (GoBD v. 11.07.2019 Absch. 3.2.4 Tz.53) und der Verbuchung im Journal (GoBD v. 11.07.2019, Abschn. 5.3 Tz.93)? Ist es möglich eine solche Korrektur vorzunehmen, ohne eine Lawine loszutreten?
Der Steuerberater meint, die Vertragsänderung muss mit der Bilanz übereinstimmen. Mein Chef meint, er kann die Vertragsänderung nicht nachträglich genehmigen, solange die Zuwendungen nicht dem Geschäftsführergehaltskonto nicht zugeordnet sind, sonst wäre das eine wahrheitswidrige Vertragsänderung. Außerdem meint er, dass wenn die Umbuchung vorgenommen wird, ist das eine Bilanzänderung und das Bilanzergebnis nicht mehr stimmt, was eine Steuernachzahlung nach sich ziehen würde (sowie Betriebsprüfung, was er verständlicherweise vermeiden möchte).
Ich bin der Meinung, dass egal auf welchem Konto die Zuwendungen gelandet sind, ist der Geschäftsvorfall nachvollziehbar und nachprüfbar, sowie wahrheitsgemäß. Ich bin auch der Meinung, dass eine Umbuchung von einem Unterkonto der Personalkosten auf einem anderen zwar eine Bilanzänderung darstellt, aber keine steuerliche relevante Änderung des Bilanzergebnisses bedeutet.
Könntet Ihr mir Euere Meinungen /Erfahrungen/Wissen mit mir teilen?
Vielen Dank im Voraus!!!!!!!
ich bin absolut fachfremd und muss aber meinem Chef helfen. Es handelt sich um eine Ein-Mann-GmbH.
Es wurde im 2015 ein 13. Monatsgehalt sowie Weihnachtsgeld an den Geschäftführer ausgezahlt (kein Fremdgeschäftsführer) und verbucht. Das Geld ist tatsächlich geflossen und auch versteuert worden. Leider nahm die damalige Buchhalterin die Buchung nicht auf dem Buchungskonto "Geschäftsführergehalt" vor, sondern auf "sonstige Löhne". Aber dennoch wurde alles unter Personalkosten verbucht.
Nun wie verhält sich eine nachträgliche Buchungskorrektur zu dem Bilanzergebnis? Wenn Personalkosten von einem Personalbuchungskonto auf dem anderen nachträglich umgebucht werden, damit die korrekt abgebildet werden, aber der Zweck des Geschäftsvorfalls bleibt gleich, ergibt sich ein anderes steuerlich relevantes Bilanzergebnis? Und wurde diese Änderung zwangsläufig eine Betriebsprüfung wegen fehlerhafte Buchungen nach sich ziehen.
Wie verhält es sich mit dem Grundsatz der Klarkeit (GoBD v. 11.07.2019 Absch. 3.2.4 Tz.53) und der Verbuchung im Journal (GoBD v. 11.07.2019, Abschn. 5.3 Tz.93)? Ist es möglich eine solche Korrektur vorzunehmen, ohne eine Lawine loszutreten?
Der Steuerberater meint, die Vertragsänderung muss mit der Bilanz übereinstimmen. Mein Chef meint, er kann die Vertragsänderung nicht nachträglich genehmigen, solange die Zuwendungen nicht dem Geschäftsführergehaltskonto nicht zugeordnet sind, sonst wäre das eine wahrheitswidrige Vertragsänderung. Außerdem meint er, dass wenn die Umbuchung vorgenommen wird, ist das eine Bilanzänderung und das Bilanzergebnis nicht mehr stimmt, was eine Steuernachzahlung nach sich ziehen würde (sowie Betriebsprüfung, was er verständlicherweise vermeiden möchte).
Ich bin der Meinung, dass egal auf welchem Konto die Zuwendungen gelandet sind, ist der Geschäftsvorfall nachvollziehbar und nachprüfbar, sowie wahrheitsgemäß. Ich bin auch der Meinung, dass eine Umbuchung von einem Unterkonto der Personalkosten auf einem anderen zwar eine Bilanzänderung darstellt, aber keine steuerliche relevante Änderung des Bilanzergebnisses bedeutet.
Könntet Ihr mir Euere Meinungen /Erfahrungen/Wissen mit mir teilen?
Vielen Dank im Voraus!!!!!!!
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