Finanzielles Mismatch in IFRS Versicherungsbilanzen

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Finanzielles Mismatch in IFRS Versicherungsbilanzen
Hallo zusammen,

ich sitze gerade an einer Aufgabe zur Vorbereitung auf eine Prüfung.

Gefragt wurde nach dem finanziellen Mismatch (nicht bilanzielles) in IFRS Versicherungsbilanzen.

Kann mir einer helfen und sagen was das ist?

Vielen Dank im Voraus.
Ich würde es ganz einfach erklären:
bei "finanziellem" Mismatch besteht durch den Bilanzausweis keine Gleichheit zwischen lang- bwz. kurzfristigen Schulden und den entsprechenden Vermögen. Damit wird die Transparenz über die Finanzierungsmöglichkeiten des Unternehmens (etwas) verschleiert.

Wenn also z. B. die Rückstellungen für das Deckungskapital in der Lebensversicherung gekürzt werden sollte (ich kenne die IFRS hierzu nicht) um bestimmte Anlagegegenstände, dann wird im Endeffekt zu wenig langfristige Schulden (und Vermögensgegenstände) ausgewiesen und damit die zukünftigen Verpflichtungen zu niedrig gezeigt.
Accounting Mismatch in der Versicherungsbilanzierung IFRS
Finance Mismatch in der Versicherungsbilanzierung IFRS


Die IFRS Rechnungslegung von Versicherungsunternehmen (VU) steht vor grundlegenden Umbrüchen.
Kern der neuen Vorschriften ist der Paradigmenwechsel von der derzeitigen vorsichtsorientierten Bilanzierung
nach nationalen Handelsgesetzen HGB zu einer Fair Value-orientierten Bilanzierung nach internationalen
Standards IFRS 4. Dies soll zur Schaffung von Transparenz und zu einer konsistenten Bewertung von
Versicherungsverträgen beitragen und damit eine branchenübergreifende Vergleichbarkeit ermöglichen.

In der Theorie lässt sich das Gesamtversicherungsgeschäft in folgende Teilgeschäftsarten aufteilen:
1. Das Risikogeschäft (PASSIVA)
2. das Spar-/Entspargeschäft, (AKTIVA)


Hier wird der Accounting Mismatch aus der Sicht der Versicherer deutlich:
AKTIVA und PASSIVA eines einzelnen Vertrages werden unterschiedlich bewertet


Eine adäquate bilanzielle Abbildung des Zusammenspiels von Versicherungsverträgen und Kapitalanlagen
und die Vermeidung des Ausweises ökonomisch nicht gedeckter Gewinne oder Verluste aufgrund von
unterschiedlicher Bewertungsvorschriften der Aktiva und Passiva (Accounting Mismatches) soll durch die
Neuerungen der Rechnungslegungsvorschriften des IFRS 4 verhindert werden.


Gruß
PJane
Bearbeitet: Patrick Jane - 11.10.2021 08:46:56
PJ
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