IFRS Kapitalflussrechnung - Aufgabe

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[ geschlossen ] IFRS Kapitalflussrechnung - Aufgabe
Hallo an alle,

ich hoffe, ihr könnt mir bei der folgenden Aufgabe helfen.

Ein Kassenbuch weist folgende Positionen (in TEuro) im Berichtsjahr auf:

am 1.1 Bestand Zahlungsmittel 30
1.1-31.12 diverse Zahlungseingänge aus LuL 1200
1.1-31.12 diverse Begleichungen von Lieferantenansprüchen 400
1.1-31.12 diverse Lohn- und Gehaltszahlungen 400
1.1-31.12 diverse Honorar- und Dienstleistungsauszahlungen 280
15.2 Steuervorauszahlung für laufendes Jahr 25
1.5 Dividendenzahlung 30
1.6 Ausgabe neuer Anteile (Nominalwert 50) zum Kurs 400
15.5 Steuervorauszahlung für laufendes Jahr 25
1.7 Abschlusszahlung für neue Produktionsanlage 400
15.8 Abschlusszahlung laut Vorjahressteuerbescheid 80
1.9 Nettoverkaufserlös Bundesanleihen 100
15.11 Rückgewährung Steuervorauszahlungen 50
31.11 Amortisation Darlehen 50
1.12 Darlehensaufnahme 200
31.12 Zinsabbuchung 30
31.12 Bestand Zahlungsmittel 60


a) Erstellen Sie eine Kapitalflussrechnung mit einem EBITDA- (Zwischen-)Ausweis nach IFRS! Welche Methode ist hier heranzuziehen? Weisen Sie EK- und FK-Zinsen unter den Finanzaktivitäten aus!

b) Beurteilen Sie die Performance und die Finanzlage mittels Cashflow-Analyse! Zur Kennzahlenberechnung gehen Sie davon aus, dass der Forderungsbestand im Berichtsjahr um 200 verringert worden ist.
Diskutieren Sie diese Entwicklung im Zusammenhang mit den Zahlungsmittelbeständen!


Ok, jetzt bin ich wirklich mal gespannt, ob jemand diese Aufgabe lösen kann.

Vielen Dank an alle die es versuchen!
Hallo,

du musst die Vorfälle den einzelnen Cash-flows zu ordnen und zusammen rechnen. Auf dem Controlling-Portal fand ich folgendes Gliederungsschema.

Direkte Ermittlung des Cash-flow

Ich hoffe, ich konnte dir etwas helfen.

Gruß Reaper
Hallo Reaper,

vielen Dank für deine Hilfe.

Bist du dir sicher, dass man die direkte Ermittlung nehmen muss? Könnte es auch die indirekte Ermittlung des Cash-flows sein?

Gruß
Erstellen Sie eine Kapitalflussrechnung mit einem EBITDA- (Zwischen-)Ausweis nach IFRS! Welche Methode ist hier heranzuziehen? Weisen Sie EK- und FK-Zinsen unter den Finanzaktivitäten aus!


Also ich denke, man müßte die direkte Methode anwenden .
Vielleicht so:

+ diverse Zahlungseingänge aus LuL 1200
- diverse Begleichungen von Lieferantenansprüchen 400
- diverse Lohn- und Gehaltszahlungen 400
- diverse Honorar- und Dienstleistungsauszahlungen 280
= EBITDA 120
- Steueraufwand 80
(Steuervorauszahlung für laufendes Jahr +25
Steuervorauszahlung für laufendes Jahr +25
Abschlusszahlung laut Vorjahressteuerbescheid -80
Rückgewährung Steuervorauszahlungen +50)
= Cashflow aus der laufenden Geschäftstätigkeit +40

- Abschlusszahlung für neue Produktionsanlage 400
+ Nettoverkauserlös Bundesanleihen 100
= Cashflow aus der Investitionstätigkeit -300

- Dividendenzahlung 30
+ Ausgabe neuer Anteile (Nominalwert 50) zum Kurs 400 => 400-50= 350
- Amortisation Darlehen 50
+ Darlehensaufnahme 200
- Zinsabbuchung 30
= Cashflow aus der Finanzierungstätigkeit +440


1.1 Zahlungsmittel 30
31.12 Zahlungsmittel 60
= Zunahme Zahlungsmittel +30 , d.h. alle Cashflows addiert müssen +30 ergeben! Bei mir ergibt sich +40-300+440= +180 ???

Was mache ich falsch??

Ok, jetzt bin ich wirklich mal gespannt, ob jemand diese Aufgabe lösen kann.

Vielen Dank an alle die es versuchen!
Hallo,

also es muss die direkte Methode sein, da für die indirekte Methode definitiv die Werte fehlen wie zum Beispiel Jahresüberschuss und Abschreibungen.

Zu deiner Berechnung, mit den gegebenen Posten komme ich auch nur auf das von dir genannte Ergebnis. Ich finde leider auch nicht den Fehler.
Vielen Dank nochmal für deine Hilfe!

Mal schauen, vielleicht hat jemand noch eine Idee.
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