gesetztliche Rücklage im Jahresabschluss buchen, UG, Rücklage nicht aufgefüllt, Konten nicht ausgeglichen

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gesetztliche Rücklage im Jahresabschluss buchen, UG, Rücklage nicht aufgefüllt, Konten nicht ausgeglichen, Wie wird die gesetzliche Rücklage im Jahresabschluss gebucht
Liebes Forum,

er wird im folgendem Fall um Hilfe gebeten.

Sitatuion:
- Unternehmergesellschaft,
- gesetztliche Rücklage ist noch nicht aufgefüllt (aktuell 0 EUR),
- Jahresüberschuss wurde erwirtschaftet (10.000 EUR)
- Verlustvortrag ist vorhanden.
- SKR04

Ohne die gesetzliche Rücklage besteht die Bilanz und GuV mit ausgeglichenen Konten.

GuV
Erträge 15.000 EUR
Summe 15.000 EUR

Aufwendungen
sonstige betriebliche Aufwendungen 5.000 EUR
Jahresgewinn 10.000 EUR (15.000 - 5.000 EUR)
Summe 15.000 EUR

Bilanz
Aktiva
Kasse 10.200 EUR
Summe 10.200 EUR

Passiva
gezeichnetes Kapital 300 EUR
Verlustvortrag -100 EUR
Jahresüberschuss 10.000 EUR
Summe 10.200 EUR


Jetzt soll die gesetztliche Rücklage in Höhe von 2.500 EUR ergänzt werden.

Wie müssten die Buchungssatze lauten? Gibt es weitere Buchungssätze?
7765 an 2930, 2.500 EUR - 2.500 EUR
9002 an 2930 2.500.EUR - 2500 EUR
???? an 7765

Wenn das Richtig ist, muss die Gewinnrücklage in der GuV unter dem Jahresgewinn angegeben werden. Jedoch stimmt dann etwas nicht bei mir.
- Entweder stimmen die Summen von Aufwand und Ertrag nicht überein.
- Oder ich verfälsche mir meinen Jahresgewinn

Wie muss das für das Finanzamt dargestellt werden? Außer im Anhang.
In der Bilanz steht es aktuell in den Gewinnrücklagen, gesetzliche Rücklagen und ist nicht ausgeglichen.
In der GuV bekomme ich das nicht sinnvoll unter.

Irgendwie stehe ich auf dem Schlauch. Kann mir jemand helfen?
Hallo

Nach § 5a Abs. 3 GmbHG muss eine UG (haftungsbeschränkt) in deren Bilanz eine gesetzliche
Rücklage bilden, in die jeweils 25% des Jahresüberschusses einzustellen ist. Ziel dieser
Ansammlungspflicht ist die Ausstattung der UG (haftungsbeschränkt) mit einem höheren
Eigenkapital, so dass sie ihr Stammkapital auf 25.000 EUR erhöhen und zu einer "normalen"
GmbH entwickeln kann.

Die Dotierung erfolgt aus Mitteln des Gewinns. Hier stehen in diesem Fall EUR 10.000 zur Verfügung.
25% von EUR 10.000 ergibt EUR 2.500

Dieses Procedere ist Teil der Gewinnverwendung und hat nichts (mehr) mit der Gewinnermittlung zu tun.

--> Wie müssten die Buchungssatze lauten? Gibt es weitere Buchungssätze?
SKR 03, Konto für gesetzliche Rücklage #846, welches ist aber das Gegenkonto ???
Der Jahresüberschuss selbst hat keine Konto-Nummer und sich rein rechnerisch bildet
daher nicht "anbuchbar" ist. Eine Gute Frage also vom User.

Danach müsste im aktuellen Jahr zusätzlich die Buchung „Einstellung in gesetzliche Rücklage“
an „Gesetzliche Rücklage“ vorgenommen und in der GuV nicht der Jahresüberschuss aus Erlösen
abzgl. Aufwendungen, sondern das Ergebnis nach Rücklagendotierung (=Bilanzgewinn)
ausgewiesen werden.

Gegenkonto SKR 03 "2496 Einstellung in die gesetzliche Rücklage"

Jahresüberschuss                       10.000,00 €
Einstellung in Gewinnrücklagen:
a) in die gesetzliche Rücklage      2.500,00 €
Bilanzgewinn                                 7.500,00 €

Passiva
A Eigenkapital
I. Gezeichnetes Kapital 300,00 €
II. Gewinnrücklagen   2.500,00 €
IV. Verlustvortrag               -100 €
III. Bilanzgewinn         7.500,00 €
Summe (neu)                 10.200 €

Grüße
Patrick Jane
Patrick Jane
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