Währungskursdifferenzen

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Währungskursdifferenzen, Bewertung von USD-Forderungen, derigen Währungsdifferenzen in Zusammenhang mit einem Derivat
Hallo zusammen,

ich hätte eine Frage zur Bewertung von USD-Rechnungen in Zusammenhang mit einem Derivat (Währungssicherung). Ich habe eine Rechnung über 10000,00 USD und würde diese mit dem derzeitigen Stichtagskurs bewerten (z.B. von 1,20 per Ende Dezember = Euro 8.333,33)
Das Derivat das ich habe weist beispielsweise einen Kurs von 1,30 aus.

Nun zu meiner Frage: Wird die Forderung nun mit dem Stichtagskurs weiterhin bewertet (gebucht) oder mit den 1,30 aus dem Derivat oder
spielt das Derivat nur bei Bezahlung der Rechnung eine Rolle?

(Marktwert wurde bereits gebucht).

Ich hoffe ich konnte es halbwegs verständlich beschreiben.

Vielen Dank schon einmal im Voraus
Wird das Derivat nicht separat bilanziert und bewertet?
Hedge Accounting HGB
Cash Flow Hedging Micro Hedges
Währungsderivate
Kursabsicherung


Hallo

gegeben sei:
Grundgeschäft: Eine Forderung in USD (langes Zahlungsziel)
Absicherungsgeschäft: Derivat in USD zu EUR
= zweck des Derivat ist die Absicherung, dass die Forderung auch in EUR zum heutigen Umrechnungskurs eingeht!


Hedge Accounting:
Gemeinsame Bewertung von Grund- und Absicherungsgeschäft, wobei die Gewinne/ Verluste aus der gegenläufigen Wertveränderung von Grund- und Absicherungsgeschäft symmetrisch erfasst werden und sich entsprechend kompensieren (Sammelbetrachtung
der Bewertungseinheit.

Ein Micro Hedge liegt immer dann vor, wenn das aus einem einzelnen Grundgeschäft (Forderung) resultierende Risiko durch ein einzelnes Sicherungsinstrument (Derivat) abgesichert wird (1:1-Sicherungsbeziehung).

Folgebewertung von Derivaten mit Absicherungszweck
Beim Hedge Accounting werden Grund- und Absicherungsgeschäft als Bewertungseinheit betrachtet.

FAZIT:
Die Kursverluste aus der Bewertung der Forderung werden kompensiert mit den Kursgewinnen aus dem Derivat und vice versa.

Gruß
Patrick Jane
Bearbeitet: Patrick Jane - 09.11.2022 02:15:08
PJ
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