Buchung von Eingangsabschlagsrechnungen mit Sicherheitseinbehalt?

Hallo Fachkraft,

danke für deine Antwort.

Es ist so, daß ich ursprünglich bei Geschäftseröffnung ( damals noch andere Branche ) als Gewinnermittlung Bilanz, GuV hatte. Daraus resultiert auch noch die Sollversteuerung. Da die Umsätze aber später hinter den Erwartungen zurückblieben, wurde ich vom Finanzamt vor ca. 8 Jahren von der Buchführungspflicht befreit. Seit dem mache ich die EÜR als Gewinnermittlung, habe den ganzen anderen Kram aber beibehalten wie du richtig erkannt hast. Ich fand das für mich übersichtlicher.

Entscheidend ist evtl. ja auch bei den Rechnungen, daß es Abschläge für bereits geleistete Arbeit und gelieferte Materialien sind. Also kein Vorschuß ohne Leistung.

Ich hatte mich zunächst für das Konto 120 "Bauten im Bau ( abgekürzt jetzt )" entschieden um später auf das richtige Anlagekonto umzubuchen.

Ja, das ist etwas kompliziert aber ich denke, mit etwas Hilfe sollte ich das schaffen können. Welches Steuerbüro macht mir auch nur für die Zeit des Bauens die Buchhaltung. Ich möchte das ja weiterhin selbst machen. Jedenfalls bis zu einem bestimmten Punkt, wo mich das auch zeitlich zu sehr in Anspruch nimmt. Aber so irre viele Geschäftsfälle gibt es in meiner Branche dann nicht, das ist recht übersichtlich was da zu buchen ist. Aber ich möchte es halt richtig machen, nicht zuletzt auch, damit es dem Finanzamt gefällt.

Grüße

Tom

Hallo Fachkraft,

danke für deine Antwort.

Ich werde mir das noch mal genau durchlesen. Im Moment kann ich da eh nichts mehr machen. Das FA hat mich nach Abgabe der Umsatzsteuervoranmeldung 1. Quartal kontaktiert, man möchte doch gerne die Belege dafür haben. Kein Wunder bei der Forderung. Man wies mich darauf hin, daß bei Abschlagszahlungen nicht das Rechnungsdatum, sondern das Datum der Zahlung maßgeblich sein, wann ich die Vorsteuer einfordern kann. Ja, aber...
Ich habe heute mit dem Sachbearbeiter telefoniert, und ihm mitgeteilt, daß es sich ausnahmlos um Abschlagsrechnungen handelt, die nach Leistung und Lieferung erstellt wurden ( Baufortschritt ). Somit eine Rechnung nach der erbrachten Leistung und nicht etwa im voraus eine Zahlung um Material zu sichern oder ähnliches. Denn darum geht es ja bei der Vorsteuer, wann ich die geltend machen kann. Das bejahte er.

Na ja, meine Belege mit den höchsten Beträgen, nebst einem Kontoauszug für die Rechnung mit dem höchsten Betrag wollte er dann trotzdem haben. Da ich ( wie man mir mal bei einem anderen FA gesagt hat, daß dies zu tun ist ( Hat mein Steuerbüro damals nie gemacht ) ), auf den Belegen die angesprochenen Konto notiere nebst laufender Buchungsnummer, kann er dann gleich sehen, ob ich das für ihn nun richtig gemacht habe oder nicht.
Leider erhält man als Fragender oft auch versch. Antworten auf eine Frage, besonders in der Buchhaltung. Da scheint es nicht immer ein "so wird es gemacht, und nicht anders" zu geben.

Ich hatte es auch damals mal, als ich noch von einem Steuerbüro vertreten wurde, daß der FA Sachbearbeiter anderer Ansicht war als der Steuerberater. Und ich saß dazwischen...

Grüße

Tom

Hallo,

erst mal vielen Dank für die viele Zeit die du hier investierst.

Also eines kann man von mir gewiß sagen, daß ich mich sehr in Problematiken reinknien kann und wißbegierig bin. Ich lerne auch gerne und will Dinge begreifen und nicht einfach nur hinnehmen. Es muss nur gut erklärt sein und logisch.

Jedenfalls kann es einem direkt Angst machen, was du so erklärst, was man als Rechnungsempfänger alles falsch machen kann. Ich sehe das ja eigentlich ganz pragmatisch: Ich bekomme eine Rechnung, darin ist die MWST ausgewiesen und die kann ich als Gewerbetreibender dann wieder vom FA zurückfordern. Daß ich davon ausgehe, daß derjenige der die Rechnung geschrieben hat, das auch richtig gemacht hat klingt ja doch zunächst mal normal. Vermutlich ist es aber wieder genau anders, ich bin derjenige der den Ärger für eine falsch geschriebene Rechnung dann bekommt und nicht der Verursacher.

Und sicher werde ich auch meine Verständnisprobleme haben, warum in einem Gewerbe was mir Rechnungen stellt nun alles anders ist als das, was ich sonst an Rechnungen bekomme. Was habe ich als Rechnungsempfänger damit zu tun? Der ganze Kram ist einfach viel zu kompliziert, völlig unnütz. Warum macht man das nicht einfach? Das kann doch nicht so schwer sein?

Ich habe ja jetzt schon einiges gelernt, was z.B. Abschlagsrechnungen angeht. Ob eine Leistung die berechnet wurde schon erbracht wurde oder nicht, und danach richtet sich ja auch der Zeitpunkt ab wann ich die Vorsteuer geltend machen kann und wie das gebucht werden muss, damit die Vorsteuer in den richtigen Abrechnungszeitraum kommt.

Mittlerweile komme ich aber auch in Schwierigkeiten, welcher Rechnungsbetrag nun eigentlich als Rechnungsbetrag erfaßt werden muss, das was auf der Rechnung steht oder das was mein Bauleiter ausrechnet und abzieht ( in der Regen nur die 10%, manchmal rechnet er sich da aber auch was hin und her, und ich denke, da ja, das berichtigt sich dann ja alles über die Schlussrechnung ). Wenn die eigentliche Rechnung falsch wäre, müßte ich doch eine berichtigte bekommen, die ich dann benutzen kann.

Meinst du es gibt jemanden, der mich nur beim Bau da unterstützen würde und nicht sagt: Ich mache Ihnen jetzt die komplette Buchhaltung, Jahresabschluß usw. oder eben gar nichts...

Grüße

Tom

Hallo,

danke, das schaue ich mir noch mal in Ruhe an.

Kann ich mir gut vorstellen, man bekommt dann, wenn die Rechnung nicht stimmt und nicht der Verursacher ist, trotzdem den Ärger als Empfänger. Das gibt es ja öfters auch in anderen Bereichen, finde ich ein merkwürdiges System.

Ich kann jetzt nur eben abwarten, was der Sachbearbeiter beim FA zu meinen Rechnungen die ich eingerecht habe sagt. Aber bitte nicht schon wieder eine Betriebsprüfung...

Die Soll-Versteuerung finde ich bei mir im Moment ganz interessant, wenn die Rechnungen gerade so auf der Kippe zwischen den Quartalen sind, daß ich dann nicht 3 Monate warten muss, bis ich die Vorsteuer erhalte. Allerdings ist ja der Normalfall, daß man eher Geld zahlt, als das man was wiederbekommt.
Ich könnte das ja auch wieder umstellen aber unterjährig geht das ja nicht. Das kann ich auch meinem Programm nicht beibringen, nur zum Anfang eines neuen Jahres.
Im Moment finde ich das so gut wegen den Erstattungen der Investitionen gerade. Wenn da eine Rechnung kommt wo ich EUR 10.000,- zurückbekomme und ich müßte darauf 3 Monate warten... da könnte ich mit dem Geld ja schon arbeiten.
Aber ansonsten ist eine Ist-Besteuerung schon reizvoller. Warte ich auf Geld von einem Kunden muss ich trotzdem zahlen, auch wenn da nichts kommt. Dann fehlt mir der Betrag dann da.
Ich denke, ich werde das im nächsten Jahr mal umstellen.

Ich habe auch schon gesucht wie ein wilder im Netz, wo ich das mal genau sehen kann, wie man meine Geschäftsfälle da mit dem Hallenbau nun buchen kann aber nichts Konkretes gefunden. D.h. mittlerweile ja schon, was die Sache mit Anzahlungen usw. angeht. Manchmal gibt es auch nur bruchstückhafte Infos, wo ich dann auch nicht richtig was mit anfangen kann.
Ein Buch über Buchhaltung habe ich mir auch schon vor längerer Zeit gekauft. Aber auch da hapert es dann an Details. Da steht z.B. nicht drin worin sich die versch. Abschlagszahlungen unterscheiden oder wie einbehaltene Sicherheitsleistungen zu behandeln sind.

Ich habe ja Kaufmann gelernt aber das ist über 30 Jahre her. Das was man an Buchhaltung da lernt, ritzt das Ganze wirklich nur an.

Ich finde es übrigens auch interessant den ganzen Kram im Griff zu haben, jederzeit auf die Daten zugreifen zu können und weiß, was da vor sich geht und warum etwas so ist. Das kann man ja auch lernen. Man muss nur die Zeit dazu haben und da muss ich dann sehen, wie weit ich gehen kann.

Falls ich Hilfe benötige werde ich mal mein altes Steuerbüro fragen. Unsere Familie ( bzw. Firma meiner Eltern ) ist dort seit über 60 Jahren Kunde, mittlerweile macht der Sohn das weiter. Mehr als ablehnen kann er ja nicht. Evtl. gibt es da ja eine Möglichkeit.

Grüße

Tom