Home / Forum / Allgemeine Foren / Buchungssätze / Materialeinkauf als Kleinunternehmer, Verkauf des fertigen Produkts als regelbesteuerter Unternehmer nach Jahreswechsel

Materialeinkauf als Kleinunternehmer, Verkauf des fertigen Produkts als regelbesteuerter Unternehmer nach Jahreswechsel

Login  Registrieren  Suchen  User  Regeln 
Neues Thema in folgender Kategorie
Forum » Allgemeine Foren » Buchungssätze
Seiten: 1
Antworten
Materialeinkauf als Kleinunternehmer, Verkauf des fertigen Produkts als regelbesteuerter Unternehmer nach Jahreswechsel
1.
18.02.2021 23:17:25
Hi,

ich bin neu hier und seit einigen Monaten selbstständig. Ich entwickle für eine Firma eine CNC Fräse und habe 2020 dafür Materialeinkäufe als Kleinunternehmer getätigt, also alles ohne Vorsteuerabzug. Ich verstehe auch das System dahinter, insofern ich die von mir gebaute Fräse dann als Endprodukt wieder als Kleinunternehmer ohne Umsatzsteuer verkaufe: Ich zahle die Umsatzsteuer und reiche sie nicht an meinen Kunden durch.

Der Haken ist, dass ich zum Jahr 2021 zur Regelbesteuerung gewechselt bin. Nun müsste ich doch die fertige Fräse, für deren Teile ja bereits die Umsatzsteuer von mir gezahlt wurde, wieder mit Umsatzsteuer an meinen Kunden verkaufen - und die müsste ich ja wieder ans Finanzamt abführen - das beißt sich doch oder?

Muss ich den Betrag aufteilen auf die Teile, die ich als Kleinunternehmer gekauft habe (Verkauf ohne Umsatzsteuer) und auf die Teile, die ich als regelbesteuerter Unternehmer gekauft habe (Verkauf mit Umsatzsteuer)? Wie buche ich das?

Hätte ich vorher dran gedacht wäre ich erst später gewechselt... .
Danke für die Hilfe!
 
 
2.
19.02.2021 08:06:10
Alle Umsätze sind umsatzsterpflichtig.
Bearbeitet: Macaslaut - 19.02.2021 08:08:41
 
 
3.
19.02.2021 09:12:29
Hi Macaslaut,

ok, das heißt ich muss auf jeden Fall die Umsatzsteuer auf sämtliche Leistungen/Produkte anwenden, die ich verkaufe. Gibt es denn dann eine andere Möglichkeit, den Verlust bzw. die nicht geltend gemachte Vorsteuer wieder zu bekommen?

Fiktives Beispiel: Würde ich die eingekauften Sachen retournieren und als regelbesteuernter Unternehmer einfach neu kaufen, wäre ja alles wieder in Ordnung.

Also irgendwie muss dieser Ausnahmefall bzw. die Doppelbesteuerung doch abgefangen werden können?
 
 
4.
19.02.2021 11:34:51
Zitat
Demolux schreibt:
Fiktives Beispiel: Würde ich die eingekauften Sachen retournieren und als regelbesteuernter Unternehmer einfach neu kaufen, wäre ja alles wieder in Ordnung.

Ja, kannst du machen. Es kommt immer auf den Zeitpunkt der Ausführung der Lieferung/Leistung an.
Zitat
Demolux schreibt:
Also irgendwie muss dieser Ausnahmefall bzw. die Doppelbesteuerung doch abgefangen werden können?

Wo siehst du hier die Doppelbesteuerung?
Bearbeitet: Macaslaut - 19.02.2021 11:36:07
 
 
5.
19.02.2021 17:43:11
Zitat
Macaslaut schreibt:
Wo siehst du hier die Doppelbesteuerung?

Angenommen ich kaufe von Unternehmen Schraubi für 119€ eine Packung Schrauben für die Fräse in 12/2020, als Kleinunternehmer. Die Umsatzsteuer bezahle ich, also kein Vorsteuerabzug. Schraubi führt wiederum 19€ Umsatzsteuer ans FA ab. Mein Saldo liegt also bei -119€.

Angenommen ich erbringe jetzt keinen Mehrwert, baue also keine Fräse, sondern möchte die Schrauben einfach wieder an ein Unternehmen verkaufen.

Möglichkeit 1: Ich verkaufe sie in 2020 für 119€, ohne Umsatzsteuer, alles passt und wurde nur einmal versteuert. Mein Saldo ist 0.

Möglichkeit 2: Ich verkaufe sie in 2021 für 119€, aber diesmal als regelbesteuerter Unternehmer mit Umsatzsteuer. Ich muss also 19 € ans Finanzamt abführen - das Finanzamt hat jetzt 2x19€ bekommen, von demselben Pack Schrauben. Mein Saldo ist -19€.

Möglichkeit 3: Ich verkaufe sie in 2021 für 141,61€ (das sind 119€+19%), wieder als regelbesteuerter Unternehmer mit Umsatzsteuer. Hier muss ich dann zwar 22,61€ ans FA abführen, mir bleiben aber die 119€ und bei mir entstand quasi kein "Verlust durch den nicht möglichen Vorsteuerabzug in 2020", mein Saldo wäre also 0. Das Unternehmen welches meine Fräse kauft kann die Vorsteuer ja geltend machen und bezahlt am Ende genauso viel wie bei Möglichkeit 1. Das FA erhält aber (19+22,61)€ Umsatzsteuer - wieder für dasselbe Päckchen Schrauben.

Mein Fall unterscheidet sich hierin nur dadurch, dass ich quasi aus den Schrauben eine Fräse baue, also einen Mehrwert schaffe.

Sehe ich hier etwas falsch?
 
 
6.
20.02.2021 11:30:14
Sie verkaufen also ohne Gewinnspanne??
Das nur so nebenbei!

Aber Sie könnten auch nachträglich für 2020 zur USt optieren, alles nachversteuern und dann ist auch die USt für den Materialeinkauf gedeckt bzw. anrechenbar.

Es geht also nur alles mit USt in 2020  oder nichts in 2020. Aber ab 2021 muss die Leistung incl. der Schrauben mit USt berechnet werden.
 
 
7.
20.02.2021 14:26:08
Im geschilderten Sachverhalt kommt eine Berichtigung der ursprünglich nicht abziehbaren Vorsteuer nach § 15a UStG in Betracht. Sofern es um einen nennenswerten Betrag geht, sollte ein Steuerberater konsultiert werden.
 
 
8.
20.02.2021 14:45:20
Danke margarete für die mögliche Lösung!

Das würde ich auch sofort machen und es wäre mir seitens der Eingangsbelege auch den Aufwand wert.

Aber was ist mit der anderen Seite: Ich muss doch dann auch allen Kunden, denen ich je eine Rechnung geschickt habe, eine Rechnungskorrektur schicken (nach deren Jahresabschluss, die werden sicher erfreut sein)?

Ich nehme daher an, dass die Korrektur keine Veränderung bereits festgeschriebener Beträge auslöst, sondern einfach ins Rechnungsjahr 2021 fällt - oder? Das heißt der Aufwand seitens meiner Kunden wäre verhältnismäßig gering bzw. vergleichbar mit dem Buchen einer Rechnung.

Immerhin sind alle Kunden regelbesteuerte Unternehmer, das heißt bzgl. ihres Saldos würde sich prinzipiell nichts ändern, da sie die von mir in der Rechnungskorrektur ausgewiesene Umsatzsteuer ja über die Vorsteuer wieder bekommen.

Ich sollte dazu nächste Woche mal das FA kontaktieren.
 
 
 
Seiten: 1
Antworten
User, die dieses Thema lesen. (1 Gäste, 0 registrierte User, 0 versteckte User):

News

Unterschiedliche Zinssätze für Aussetzungs- und Nachzahlungszinsen verfassungsrechtlich zweifelhaft Unterschiedliche Zinssätze für Aussetzungs- und Nachzahlungszinsen verfassungsrechtlich zweifelhaft An der unterschiedlichen Höhe des Zinssatzes für Aussetzungszinsen und Nachzahlungszinsen bestehen ernstliche Zweifel. Dies hat der 4. Senat des Finanzgerichts Köln mit seinem heute veröffentlichten Beschluss......

Künstliche Intelligenz (KI) rückt zunehmend in den Fokus der Aufsichtsräte Künstliche Intelligenz (KI) rückt zunehmend in den Fokus der Aufsichtsräte Fast 60 Prozent der Vorstände und Aufsichtsräte haben nach eigener Einschätzung nur wenig oder gar keine Kenntnisse über Künstliche Intelligenz oder Erfahrungen mit KI, immerhin 40 Prozent beschreiben......

Wachstumsbooster vom Kabinett beschlossen: Planungssicherheit und Anreize für private Investitionen Wachstumsbooster vom Kabinett beschlossen: Planungssicherheit und Anreize für private Investitionen Das Bundeskabinett hat in seiner Sitzung am 04.06.25 den Entwurf des Gesetzes für ein steuerliches Investitionssofortprogramm für den Wirtschaftsstandort Deutschland beschlossen. Es sieht wesentliche ......


Aktuelle Stellenangebote

Koordinator:in Infrastruktur & Interne EDV Betreuung (w/m/d) Die Jugendhilfe Am Rohns sucht eine engagierte Fachkraft (m/w/d) für die Unterstützung in der Verwaltung. Sie erwartet  in der Verwaltung ein kleines, dynamisches Team , eine enge Zu......

Finanzkoordination für Drittmittelprojekte (m/w/d) Die Ludwig-Maximilians-Universität München ist eine der führenden Univer­sitäten in Europa mit einer über 500-jährigen Tradition. Sie steht für anspruchs­volle aka­demische Aus­bildung und heraus­rage......

Kreditorenbuchhalter 80-100% (m/w/d) Lust auf Energiewende? Seit über 125 Jahren stehen wir als regionaler Energieversorger mit eigenen Wasserkraftwerken für Nachhaltigkeit, Verantwortung und Innovation. Gemeinsam schaffen wir eine leben......

Referent:in – Finanzen und Controlling (w/m/d) Arbeiten Sie gerne in einem abwechslungsreichen Arbeitsumfeld und suchen eine anspruchsvolle Tätigkeit im direkten Umfeld der Leitung des Geschäftsbereichs Finanzen und Controlling? Die Vielfältigkeit......

Buchhalter / Finanzbuchhalter (m/w/d) Stellen Sie sich vor, Sie sind Teil eines bodenständigen Unternehmens, das seit 1936 mit Herz und Verstand Landwirte, Gartenbauer und Gewerbetreibende begleitet. Wir legen viel Wert darauf, nah am Men......

Kreditorenbuchhalter (m/w/d) Wir von ERICH JAEGER engagieren uns seit über 95 Jahren mit innovativen Entwicklungen für die Automotive-Industrie und beschäftigen uns täglich mit zukunftsweisenden System-Lösungen im Bereich der Ste......

Premium-Mitgliedschaft

Erhalten Sie als StudentIn oder Auszubildene(r) Zugriff auf Premium-Inhalte von Controlling-Portal.de und Rechnungswesen-Portal.de zum Vorzugspreis von 39,- EUR für 2 Jahre. Aktuelle und ständig erweiterte Fachbeiträge, ausgewählte sonst kostenpflichtige Excel-Vorlagen. Verschaffen Sie sich hier einen Überblick über unsere Premium-Inhalte.

Weitere Informationen zum Ausbildungspaket >>
Anzeige
Excel-Vorlage: RS Controlling System

Stellenanzeigen

Kreditorenbuchhalter 80-100% (m/w/d)
Lust auf Energiewende? Seit über 125 Jahren stehen wir als regionaler Energieversorger mit eigenen Wasserkraftwerken für Nachhaltigkeit, Verantwortung und Innovation. Gemeinsam schaffen wir eine lebenswerte Zukunft – für Umwelt, Gesellschaft und dich. Warum naturenergie? Mehr Infos >>

Finanzbuchhalter / Bilanzbuchhalter Buchhaltung & Controlling (m/w/d)
Sie lieben Zahlen? Sie behalten auch bei komplexen Finanzthemen den Überblick und fühlen sich in der Welt von Bilanzen, Buchungen und Jahresabschlüssen zu Hause? Von der sorgfältigen Verbuchung einzelner Geschäftsvorfälle bis hin zur Mitwirkung an strategischen Finanzentscheidungen – Sie beeindru... Mehr Infos >>

Buchhalter (m/w/d) als Key-User für Finanzsysteme im Bereich Rechnungswesen
Die Städtisches Krankenhaus Kiel GmbH versorgt als Schwerpunktversorger mit 605 Planbetten jährlich rund 26.000 Patient*innen stationär sowie über 46.000 Patient*innen ambulant. Das Haus verfügt über zehn medizinische Fachabteilungen, weitere Funktionsabteilungen und ein medizinisches Versorgungs... Mehr Infos >>

Referent (m/w/d) Konzernabschluss
Diakoneo ist eines der größten Gesundheits- und Sozial­unternehmen in Deutschland. Als international vernetztes diakonisches Unter­nehmen in Süddeutsch­land begleitet Diakoneo Menschen, die in ihren Lebens­situationen verlässliche Unter­stützung suchen. Mit rund 10.000 Mitarbeitenden in über 200 ... Mehr Infos >>

Accountant General Ledger (gn) Vollzeit/Teilzeit
Deine Aufgabe bei DKV Mobility? Als Teil einer führenden europäischen B2B Plattform für On-the-Road Paymentlösungen, arbeitest Du in einem spannenden Umfeld. Unsere Aufgaben definieren sich durch unseren Purpose: To drive the transition towards an efficient and sustainable future of mobility. Wir... Mehr Infos >>

Steuerfachangestellte/r (m/w/d)
Die Kanzlei für Recht und Steuern Boris Bell wurde 2010 in Roetgen, Nordrhein-Westfalen, gegründet und bietet grenzüberschreitende Beratung durch ihre Lage im Dreiländereck zwischen Deutschland, Belgien und den Niederlanden. Boris Bell ist Diplom-Finanzwirt, Rechtsanwalt und Fachanwalt für Steuer... Mehr Infos >>

Sachbearbeiter Lohnbuchhaltung (w/m/d)
Wir bei der HLB suchen nach motivierten Teamplayern, die richtig mit anpacken und die Mobilität der Zukunft mit eigenen Ideen aktiv mitgestalten. Im Gegenzug bieten wir dir ein modernes Umfeld mit regionalem Bezug. Dabei setzen wir auf Stabilität und Vertrauen – für unsere Kunden ebenso wie für d... Mehr Infos >>

Teamleitung Finanzen (m/w/d)
Wir bieten eine interessante und anspruchsvolle Tätigkeit in einem dynamischen, anregenden und unterstützenden internationalen Forschungs­umfeld. Die Vergütung erfolgt nach dem Tarifvertrag für den öffentlichen Dienst (TVöD), je nach persönlicher Qualifikation und Erfahrung bis zur Entgel... Mehr Infos >>

Weitere Stellenanzeigen im Stellenmarkt >>

Veranstaltungs-Tipp

290-2.jpg       
Die E-Rechnung ist ab 2025 Pflicht: Tipps zur Umsetzung!
Ab 1.1.25 gelten zahlreiche gesetzliche Neuregelungen zur Umsetzung der E-Rechnung im B2B-Bereich. Bei der Umsetzung gibt es aber häufig noch viele Detail- und Praxisfragen. Im Webinar der Haufe Akademie erhalten Sie einen Überblick über alle wesentlichen Neuerungen und Anwendungshinweise zur neuen E-Rechnungspflicht.  Mehr Infos >>

JOB- Letter

 jobletter.jpg
Sie möchten über neu eingehende Stellenangebote automatisch informiert werden? Dann können Sie unseren kostenfreien Jobletter abonnieren. Mit diesem erhalten Sie alle 14 Tage die aktuellsten Stellenanzeigen und weitere Arbeitsmarkt-News.

Excel-Tool Bilanz- und Erfolgsanalyse

Bilanzanalyse-Tool 290px.jpg
Aus Bilanz und G+V werden alle gängigen Bilanz- und Erfolgskennzahlen errechnet und versucht, die Bewertung der Zahlen mit den Ampelfarben grün, gelb und rot deutlich zu machen. Die Ableitung bzw. Berechnung der Kennzahlen wird ausführlich dargestellt.

Jetzt hier für 34,- EUR downloaden >>

Software-Tipps

Fibunet_logo_290px.jpg
FibuNet ist eine sichere, vielfach bewährte und besonders leistungsfähige Software für Finanzbuchhaltung, Rechnungswesen und Controlling im Mittelstand. Mit einer Vielzahl vorentwickelter Automatisierungspotenziale hilft FibuNet konsequent dabei, den Zeitbedarf und die Fehleranfälligkeit in buchhalterischen Prozessen erheblich zu reduzieren. Mehr Informationen >>


Logo-hmd.png
Vom Kassenbuch bis zum Bilanzbericht und Controlling: in hmd.rewe steckt alles drin, was Sie für Ihren Kanzlei- oder Unternehmensalltag benötigen. Finanzbuchhaltung, Anlagenbuchhaltung, Jahresabschluss, Bilanzbericht, Wirtschaftsberatung, E-Bilanz und vieles mehr erhalten Sie von uns in einer komplett durchgängigen und logisch ineinander verzahnten Software zum Rechnungswesen. Mehr Informationen >>

Weitere Rechnungswesen-Software-Lösungen im Marktplatz >>

Rollierende Liquiditätsplanung auf Wochenbasis

03_Liquiditaetstool.png
Dieses Excel-Tools bietet Ihnen die Grundlage für ein Frühwarnsystem. Der erstellte Liquiditätsplan warnt Sie vor bevorstehenden Zahlungsengpässen, so dass Sie frühzeitig individuelle Maßnahmen zur Liquiditätssicherung einleiten können. Gerade in Krisensituationen ist eine kurzfristige Aktualisierung und damit schnelle Handlungsfähigkeit überlebenswichtig.
Mehr Informationen >>

Excel-Finanzplan-Tool PRO für Kapitalgesellschaften

Dieses Excel-Tool ist ein umfangreiches - auch von Nicht-Betriebswirten schnell nutzbares - integriertes Planungstool, welches den Nutzer Schritt-für-Schritt durch alle Einzelplanungen (Absatz- und Umsatz-, Kosten-, Personal-, Investitionsplanung etc.) führt und daraus automatisch Plan-Liquidität (Cashflow), Plan-Bilanz und Plan-GuV-Übersichten für einen Zeitraum von bis zu 5 Jahren erstellt.
Mehr Informationen >>

Vorlage - Formular für Investitionsplanung, Investitionsantrag

PantherMedia_Prakasit-Khuansuwan_400x299.jpg
Dieses Excel-Tool bietet Ihnen Muster-Formulare für die Steuerung von Investitionen/ Anlagenbeschaffungen in einem Unternehmen. Es sind es sind Vorlagen zu Investitionsplanung und Investitionsantrag enthalten.
Mehr Informationen >>

Weitere über 400 Excel-Vorlagen finden Sie hier >>
Ditz_Nachhaltigkeit_ChatGPT.jpg

eBook: Nachhaltigkeit mit ChatGPT

Nachhaltigkeit und KI sind keine Gegensätze, sondern verstärken sich gegenseitig. Für Controller bietet das Buch eine unschätzbare Hilfestellung. Mit einem klaren Bezug zum Controlling bietet es Ihnen die Werkzeuge, um ESG- und CSRD-Anforderungen erfolgreich zu erfüllen und gleichzeitig die Potenziale von künstlicher Intelligenz (KI) wie ChatGPT auszuschöpfen.

Jetzt hier für 8,99 EUR downloaden >>

Excel TOP-SellerRS Liquiditätsplanung L

PantherMedia_pannawat_B100513902_400x300.jpg
Die RS Liquiditätsplanung L ist ein in Excel erstelltes Werkzeug für die Liquiditätsplanung von Kleinunternehmen sowie Freiberuflern. Die Planung erfolgt auf Basis von veränderbaren Einnahmen- und Ausgabepositionen. Detailplanungen können auf extra Tabellenblättern für z.B. einzelne Projekte oder Produkte vorgenommen werden. 
Mehr Informationen >>

Rollierende Liquiditätsplanung auf Wochenbasis

Dieses Excel-Tool bietet Ihnen die Grundlage für ein Frühwarnsystem. Der erstellte Liquiditätsplan warnt Sie vor bevorstehenden Zahlungsengpässen, so dass Sie frühzeitig individuelle Maßnahmen zur Liquiditätssicherung einleiten können. Gerade in Krisensituationen ist eine kurzfristige Aktualisierung und damit schnelle Handlungsfähigkeit überlebenswichtig. Mehr Informationen >>

Strategie-Toolbox mit verschiedenen Excel-Vorlagen

Die Strategie-Toolbox enthält 10 nützliche Excel Vorlagen, die sich erfolgreich in der Strategie bewährt haben. Alle Tools sind sofort einsatzbereit und sind ohne Blattschutz. Damit können die Vorlagen individuell angepasst werden.
Ideal für Mitarbeiter aus dem strategischen Management. Mehr Informationen>>

Weitere über 400 Excel-Vorlagen finden Sie hier >>

Software-Tipp

Liquiditätsplanung_Fimovi.jpgRollierende Liquiditätsplanung auf Wochenbasis. Mit der Excel-Vorlage „Liquiditätstool“ erstellen Sie schnell und einfach ein Bild ihrer operativen Liquiditätslage für die nächsten (bis zu 52) Wochen. Mehr Infos und Download >>

Software-Tipp

  Reisekostenabrechnung Excel
Reisekostenabrechnung leicht gemacht. Erstellen Sie einfach und übersichtlich Reisekostenabrechnungen von Mitarbeitern mit diesem Excel-Tool. Automatische Berechnungen anhand von Pauschalen, durckfähige Abrechnungen und einfache Belegverwaltung. Mehr Infos >>

TOP ANGEBOTE

Button__subThema.PNG RS Rückstellungsrechner XL:
Die optimale Unterstützung bei Ihren Jahresabschlussarbeiten
Button__subThema.PNG RS Einkaufs-Verwaltung:
Erstellung und Verwaltung von Aufträgen und Bestellungen
Button__subThema.PNG RS Kosten-Leistungs-Rechnung:

Erstellen Sie eine umfassende Kosten-Leistungsrechnung

Rückstellungen leicht verwalten

Mit der RS- Rückstellungs-Verwaltung können Sie Rückstellungen nicht nur leicht errechnen sondern auch übersichtlich verwalten.
  • Gewerbesteuerrückstellung
  • Urlaubsrückstellungen
  • Rückstellungen für Geschäftsunterlagen
  • Rückstellung für Tantiemen
  • Sonstige Rückstellungen
Automatische Zusammenfassung aller wichtigsten Eckdaten der Rückstellungen in einer Jahres-Übersicht. mehr Informationen >>

Excel-Tool-Beratung und Erstellung

Kein passendes Excel-Tool dabei?

Balken.jpgGern erstellen wir Ihnen Ihr Excel- Tool nach Ihren Wünschen und Vorgaben. Bitte lassen Sie sich ein Angebot von uns erstellen.