EÜR-Lagerbestand bei Wechsel des Betriebsjahres

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EÜR-Lagerbestand bei Wechsel des Betriebsjahres
Hallo zusammen,

ich würde gerne wissen, wie ich mit folgender Situation umgehe:

Ich habe z.B. am 01.02.2018 Waren im Wert von 1000€ eingekauft und die als Betriebsausgaben verbucht und am 31.5.2019 des Jahres als ebendiese in die EÜR eingetragen. Nun z.B. am 01.08.2019 habe ich von diesen 1000€ Waren noch 300€ Waren auf Lager. Diese gebe ich nun zum Teil an  10 Kunden als Geschenke heraus. (je Kunde ca 5€). Würde ich diese 50€ nun in der nächsten EÜR als Geschenke eintragen hätte ich doch eine Doppeltberücksichtigung der Ausgaben(iHv. 50€). Einmal in der EÜR19 und dann in der EÜR20.

Die Angabe in der EÜR19 für das Jahr 2018 lässt sich ja nicht mehr ändern.

Dies ist ein Beispiel. Die EÜR war für mich noch nicht fällig da ich erst zum 01.08.19 begonnen habe.

Ich bitte um Vorschläge. Herzlichen Dank. :)

Seb905
Hallo, Seb905

kannst du , bitte, die folgenden Wörte bzw Sätze erläutern:

EÜR19,EÜR20, "verbuchte Betriebsausgaben in die EÜR eintragen", " in der nächten EÜR eintragen", " Die Angabe in der EÜR19 für das Jahr 2018 lässt sich nicht mehr ändern", " am 01.02.2018  Waren einkaufen und erst am 31.05.2019 in die EÜR eingetragen"- wie  lange dauert das Geschäftsjahr bei dir?
Bearbeitet: Macaslaut - 14.08.2019 08:23:33
Guten Morgen Macaslaut,

mit EÜR19 meine ich die fällige EÜR im Jahr 2019, EÜR20 die  fällige EÜR im Jahr 2020. Verbuchte Betriebsausgaben in die EÜR eintragen sind die in meiner Datenbank die bezogenen Waren (Zeile 25 EÜR). Das Geschäftsjahr geht vom 01.01. bis zum 31.12..  

-" am 01.02.2018  Waren einkaufen und erst am 31.05.2019 in die EÜR eingetragen" = Die EÜR für 2018 ist fällig zum 31.05.2019.
-  " Die Angabe in der EÜR19 für das Jahr 2018 lässt sich nicht mehr ändern" = eine abgegebene EÜR kann ich nach Monate später nicht mehr ändern(z.B. die beschriebenen 50€ von zeile 25 in Zeile 52)

Beispiel von oben als EÜR (angenommen Einkaufspreis = Verkaufspreis)

(1) 2018
Anlage EÜR

Zeile 14: 700€
Zeile 25: 1000€

-> somit habe ich in € einen Restwarenbestand iHv. 300€ im Schrank.

Nun gebe ich Waren im Wert von insgesamt 50€ an mehrere Kunden (5€ je Kunde)

hätte ich dies bereits im Jahr 2018 getan sähe meine EÜR wie folgt aus:

(2) 2018
Anlage EÜR

Zeile 14: 650€
Zeile 25: 1000€
Zeile 52: 50€

Nun gilt aber (1) und ich habe die EÜR eingereicht. Der Vorgang mit den Geschenken geschieht erst im Jahr 2019 aber mit den Restbeständen der Artikel aus 2018.

Würde ich nun für 2019 die EÜR aufstellen (angenommen weitere Ein- und Verkäufe hätten nicht stattgefunden) würde es so aussehen:

2019
Anlage EÜR

Zeile 14: 0
Zeile 25: 0
Zeile 52: 50€

-> nun wären die 50€ jedoch doppelt erfasst. Einmal in 2018 und einmal in 2019.

Würde ich es so angeben:

2019
Anlage EÜR

Zeile 14: 0€
Zeile 25: 0€
Zeile 52: 0€

-> gäbe es keine Doppelberücksichtigung, jedoch wären die 50€ (weil ich zum Zeitpunkt der EÜR Jahr 2018 nicht wusste, das die 50€ im Jahr 2019 als Geschenke raus gehen) nicht in der richtigen Zeile. Sie wären in die EÜR 2018 als Betriebsausgabe für Waren (Zeile 25) und nicht als Geschenke (Zeile 52) eingetragen.


VG
Seb905
Bearbeitet: Seb905 - 14.08.2019 10:05:47
Als EÜRler (EkSt §4(3)) unterliegst Du doch dem Zu- und Abflussprinzip und buchst die tatsächlichen Vorgänge zum tatsächlichem Zeitpunkt.

Warum trägst Du in der EÜR 2019 etwas ein, was im GJ2018 tatsächlich realisiert wurde?

Hast Du die Wareneingänge ca. 1,5 Jahre "versteckt" oder eine so lange valuta erhalten bzw. erst dann bezahlt?

Sorry. irgendwie kann ich der Thematik mit der Erklärung/Begründung nicht so richtig folgen.

Also, wen  Du im Jahr 2018 1000 Werteinheiten kaufst, hast Du in der EÜR auch 1000 Werteinheiten als Aufwand. Die verkauften 700 Werteinheiten sind natürlich in der EÜR2018 als Einnahmen enthalten.

Am 1.1. werden die Konten bei EÜR auf "Null" gedreht.
Die Warenabgabe an 10 Kunden zu 5 das Stück (also 50) stellen natürlich in der EÜR2019 (und nur da) einen Aufwand dar.

Die EÜR kennt keinen Betriebsvermögenvergleich und daher wird hier auch nichts berücksichtigt.

Laut Warenbestand sind dann noch 250 vorhanden.

Ich kann nirgends eine Doppelbehandlung erkennen ...

Nur das in 2019 keine Aufwände für Warenbeschaffung vorhanden sind (diese wurden ja schon 2018 getätigt um vermutlich den Gewinn in 2018 zu drücken).
Bearbeitet: supertuxer - 14.08.2019 21:56:15
Hallo supertuxer,

vielen Dank für deine Antwort.

Meine Problematik (bestimmt habe ich ein Brett vorm Kopf) besteht darin, dass ich mit den 1000€ (oder 1000 Stück (verschiedene Artikel wohl gemerkt) ist ja egal im Beispiel) in der EÜR eine Betriebsausgabe habe und diese den zu versteuernden Gewinn schmälert. Sofern ich ja Waren (300 Stück/€) nicht verkauft habe liegen die in meinem Keller. Im Folge Jahr kaufe natürlich (nur im Beispiel nicht) wieder Waren ein. Aber gerade diese 300 aus dem Vorjahr gebe ich als Geschenke (unter Berücksichtigung der 35€ Grenze) an meine Kunden (Zeile 52 EÜR). Die Zeile 52 schmälert aber erneut meinen Gewinn. Die 300 haben jedoch schon mal den Gewinn als Betriebsausgabe gemindert. Das wäre ja ein "Doppeltabzug" ohne tatsächlichen Aufwand. Im Vorjahr wusste ich wie oben erwähnt jedoch nicht, dass diese 300 als Geschenke bei meinen Kunden landen (300 ist natürlich übertieben, tatsächlich habe ich meist nicht mehr als 7 Produkte auf Lager. Bei Kundenbestellungen kaufe ich die Ware selbst ein. Eine Art Direktvertrieb auf Provisionsbasis wobei meine Bestellungen provisioniert werden.)

Lieben Dank und viele Grüße
Code
Die Zeile 52 schmälert aber erneut meinen Gewinn


da wird kein Gewinn geschmälert. Du buchst einfach nichts, da der Aufwand schon im 2018 gebucht wurde. Nur die Aufstellung von Kunden, die die Geschenke bekommen haben. Die soll man machen.
Bearbeitet: Macaslaut - 15.08.2019 08:56:30
Das beantwortet meine Frage =)

Wenn soetwas innerhalb des Geschäftsjahres auftritt muss ich eine Umbuchung bzw. eine Korrekturbuchung vornehmen?

Viele Grüße
Seb 905
Code
Wenn soetwas innerhalb des Geschäftsjahres auftritt muss ich eine Umbuchung bzw. eine Korrekturbuchung vornehmen?


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